2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、代理填寫(xiě)印花稅納稅申報(bào)填表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫(xiě)正確的是（ ）。【單選題】

A.貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)500元，本欄填寫(xiě)5000元

B.一年期借款合同記載借款本金為1000萬(wàn)元，年利率為5%，本欄填寫(xiě)50萬(wàn)元

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期55萬(wàn)元，第二期45萬(wàn)元，本欄填寫(xiě)100萬(wàn)元

D.以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額40萬(wàn)元，換人貨物金額50萬(wàn)元，企業(yè)支付10萬(wàn)元差價(jià)，本欄填寫(xiě)100萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括裝卸費(fèi)收入；選項(xiàng)B，借款合同的計(jì)稅依據(jù)是借款金額；選項(xiàng)D，以貨易貨合同相當(dāng)于既購(gòu)貨又銷貨，應(yīng)該按照購(gòu)貨金額50萬(wàn)元和銷貨金額40萬(wàn)元的合計(jì)金額90萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

2、某動(dòng)漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月份銷售自主開(kāi)發(fā)的某動(dòng)漫軟件，當(dāng)月取得不含稅收入68000元，本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)資料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元，3月收到退還稅款時(shí)，正確的賬務(wù)處理為（ ）。【單選題】

A.借：銀行存款 2040
貸：補(bǔ)貼收入 2040

B.借：銀行存款 9534
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 9534

C.借：銀行存款 7494
貸：營(yíng)業(yè)外收入 7494

D.借：銀行存款 9534
貸：以前年度損益調(diào)整 9534

正確答案:C

答案解析:增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)，銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額=68000×16%-1346=9534（元），實(shí)際稅負(fù)=9534÷68000=14.02%，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040（元），應(yīng)退稅額=9534-2040=7494（元）

3、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自（ ）之日起至少保存10年。【單選題】

A.提交結(jié)果

B.得出結(jié)果

C.審核結(jié)果

D.開(kāi)始整理

正確答案:A

答案解析:涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年。

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為30萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ）。【單選題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100000
貸：銀行存款 100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 100000

D.不需要做賬務(wù)處理

正確答案:A

答案解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=100-60=40（萬(wàn)元），已經(jīng)預(yù)繳了30萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)再補(bǔ)繳稅款10萬(wàn)元。所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的未交增值稅=100-60-30=10（萬(wàn)元）。

5、對(duì)銷售金銀首飾的企業(yè)進(jìn)行納稅審核時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，審核企業(yè)是否均按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅

B.在帶料加工業(yè)務(wù)中，審核企業(yè)是否按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

C.在銷售金銀首飾業(yè)務(wù)中，審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅

D.在銷售金銀首飾時(shí)，審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時(shí)銷售包裝物的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不用計(jì)算消費(fèi)稅；如果包裝物與銷售額無(wú)法劃分的，應(yīng)該合并計(jì)征消費(fèi)稅

E.在將金銀首飾用于贊助的，審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅、增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，對(duì)于金銀首飾的帶料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該按照受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額中，計(jì)征消費(fèi)稅。

6、關(guān)于記賬憑證的審查內(nèi)容，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.審查有無(wú)白條入賬的情況

B.審查所附原始憑證有無(wú)短缺，兩者內(nèi)容是否一致

C.審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

D.審查記賬憑證的會(huì)計(jì)科目與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符

E.審查憑證的完整性及真實(shí)性

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD均屬于記賬憑證審查的主要內(nèi)容；選項(xiàng)AE均屬于原始憑證審查的主要內(nèi)容。

7、根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（ ）。【單選題】

A.某公司職員李某，2015年2月將家中的舊汽車處置

B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售

C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課

D.某學(xué)校校長(zhǎng)的夫人，在校內(nèi)開(kāi)設(shè)一家超市

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A是個(gè)人臨時(shí)性取得應(yīng)稅收入，不需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)B，國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)C，不是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

8、對(duì)于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。【單選題】

A.外購(gòu)集體福利用的健身器材

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)免稅貨物的材料

D.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料用于投資

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅，單設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算。計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅；繳納消費(fèi)稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。

9、納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對(duì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行審查的方法是（ ）。【單選題】

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

正確答案:D

答案解析:抽查法的優(yōu)點(diǎn)是提高效率，缺點(diǎn)是有一定風(fēng)險(xiǎn)。適用于審查業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人。

10、下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)具和使用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時(shí)使用中文和民族文字開(kāi)具發(fā)票

B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，不得由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票

C.發(fā)票的字跡可以涂改，但金額絕對(duì)不能涂改

D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實(shí)填開(kāi)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，而不是必須同時(shí)使用；選項(xiàng)B，收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，可由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票；選項(xiàng)C，發(fā)票填開(kāi)時(shí)，字跡與金額要清晰，均不得涂改。