2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)

正確答案:A、D

答案解析:選項B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費稅；選項C，珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費稅；選項E，酒類產(chǎn)品批發(fā)環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費稅。

2、下列關于油價調(diào)控風險準備金的征收管理，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.繳費人可以選擇按季度或者按年度繳納油價調(diào)控風險準備金

B.具體繳納方式由繳費人報征收機關核準，繳納方式一經(jīng)確定，不得隨意變更

C.按季度繳納的，繳費人應于季度終了1個月內(nèi)申報并繳納應繳費款

D.按年度繳納的，繳費人應于次年2月底前申報繳納應繳費款

E.繳費人有兩個及以上從事成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的，應分別繳納，不得實行匯總繳納

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）選項C： 按季度繳納的，繳費人應于季度終了2個月內(nèi)申報并繳納應繳費款。（2）選項E： 繳費人有兩個及以上從事成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的，可由征收機關指定 集團公司或其他公司實行匯總繳納。

3、下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.委托加工應稅消費品的單位

C.進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

D.受托加工應稅消費品的單位

E.批發(fā)糧食白酒的單位

正確答案:D、E

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務人。選項D受托加工方屬于消費稅的代收代繳義務人，不是納稅義務人；選項E糧食白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

4、下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（ ）。【多選題】

A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.境內(nèi)生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

E.銷售蜂窩煤的商業(yè)企業(yè)

正確答案:B、C

答案解析:進口的礦產(chǎn)品不繳資源稅；在境外開采礦產(chǎn)品不征收資源稅；蜂窩煤不屬于資源稅征稅范圍。

5、下列有關土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)，未分別核算增值額的，由其主管稅務機關核定普通標準住宅的增值額

B.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

D.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房在計算土地增值稅扣除項目時，不得包括印花稅稅額

E.只要國有土地使用權權屬發(fā)生變更，就要繳納土地增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)，未分別核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用土地增值稅免稅的規(guī)定；選項D：房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房在計算土地增值稅扣除項目時，計算扣除的開發(fā)費用包含印花稅稅額；選項E：比如，國有土地使用權出讓，不征土地增值稅。

6、下列情形中應計算繳納車輛購置稅的有（）。【多選題】

A.中國公民進口舊車自用

B.汽車貿(mào)易公司進口汽車銷售

C.汽車制造廠將自產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用

D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

E.中國公民獲獎取得小汽車自用

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B:不屬于進口并自用行為，不征收車輛購置稅；選項D:長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅。

7、下列關于資源稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品不納稅

B.扣繳義務人代扣代繳資源稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量

C.納稅人將非金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無法準確提供原礦移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D.對三次采油資源稅減征30%

E.納稅人將原煤移送加工居民用煤炭制品而無法準確提供原煤移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，按規(guī)定繳納資源稅。選項B：扣繳義務人代扣代繳資源稅以收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量作為課稅數(shù)量。

8、下列項目屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。【單選題】

A.建筑施工噪聲

B.危險廢物

C.氫氣

D.廚余垃圾

正確答案:B

答案解析:環(huán)境保護稅的征稅對象為納稅人直接向環(huán)境排放的應稅污染物:大氣污染物(不含氫氣)、水污染物、固體廢物(含危險廢物,不含廚余垃圾)和噪聲(僅指工業(yè)噪聲)。征收環(huán)境保護稅的噪聲僅指"工業(yè)噪聲",不包括建筑噪聲、交通噪聲、生活噪聲等。

9、某具有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊（1英鎊=8元人民幣），該企業(yè)適用增值稅征稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:當期內(nèi)銷貨物應納增值稅=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（萬元）當期免抵退稅額=115×8×10%=92（萬元）92萬元>90.6萬元；則該企業(yè)6月應退增值稅為90.6萬元。

10、甲建筑公司購進建筑設備準予抵扣的進項稅額為（　）萬元。【客觀案例題】

A.13.60

B.8.80

C.10.40

D.0

正確答案:C

答案解析:可以抵扣的進項稅額＝80×13%＝10.4（萬元）