2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2025年1月將自產(chǎn)的一批高檔化妝品移送到展銷部展銷，作價(jià)150萬元，展銷部當(dāng)月銷售了60%，取得含稅銷售額220萬元，該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)【單選題】

A.19.91

B.29.20

C.22.50

D.33.00

正確答案:B

答案解析:納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。所以，該化妝品廠應(yīng)以展銷部銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=220÷(1+13%)x15%=29.20(萬元)。

2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有()【多選題】

A.國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

B.銷售單一大宗飼料

C.婚姻介紹服務(wù)

D.體育彩票的發(fā)行收入

E.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E:增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)行即征即退政策，并非直接免征增值稅。

3、關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購置不需要辦理登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4、業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。【客觀案例題】

A.0.68

B.0.99

C.1.09

D.1.19

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=12÷(1+9％)×9％=0.99(萬元)交由廣告公司以本停車場不動(dòng)產(chǎn)為載體涂刷廣告，該停車場的此項(xiàng)收入按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅，預(yù)收租賃費(fèi)用的，按照預(yù)收款的金額計(jì)算繳納增值稅。

5、朱某為回國服務(wù)的在外留學(xué)人員，2025年3月朱某將其已自用2年，用現(xiàn)匯購買的唯一的1輛自用國產(chǎn)小汽車轉(zhuǎn)讓給公民李某，成交價(jià)為190000元(不含稅，下同)，該輛小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為240000元。則該輛小汽車應(yīng)補(bǔ)繳的車輛購置稅為（）元。【單選題】

A.24000

B.19000

C.19200

D.5000

正確答案:C

答案解析:回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車,免征車輛購置稅;該輛小汽車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某,免稅條件消失,要按規(guī)定補(bǔ)繳車輛購置稅。免稅條件消失的車輛,計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn),每滿1年扣減10%;使用年限的計(jì)算方法是,自納稅人初次辦理納稅申報(bào)之日起,至不再屬于免稅、減稅范圍的情形發(fā)生之日止,使用年限取整計(jì)算,不滿一年的不計(jì)算在內(nèi)。應(yīng)補(bǔ)繳的車輛購車輛購置稅=240000x(1-2×10%)×10%=19200(元)。

6、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的有（ ）。【多選題】

A.稅款專款專用

B.實(shí)行地區(qū)差別定額稅率

C.征收范圍廣

D.屬于附加稅

E.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城建稅b實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

7、下列關(guān)于營改增一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的敘述正確的有（ ）。【多選題】

A.營改增一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.營改增一般納稅人接受國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可以憑取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.營改增一般納稅人接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)可以憑取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票按9%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.營改增一般納稅人進(jìn)口貨物可憑取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

E.營改增一般納稅人非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣

正確答案:A、B、C、D、E

答案解析:以上均正確。

8、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

B.對“兩稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還

C.對于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫

D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被處的罰款應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：對“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退（返）還；選項(xiàng)DE：納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項(xiàng)，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

9、A建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（　）萬元。【客觀案例題】

A.15.53

B.23.30

C.21.36

D.32.04

正確答案:B

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（萬元）應(yīng)納稅額=預(yù)繳稅款

10、依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）。【單選題】

A.0.5%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

正確答案:A

答案解析:西部地區(qū)省份預(yù)征率下限為0.5%。