2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某外貿(mào)企業(yè)從境外進(jìn)口一輛小汽車，作為企業(yè)管理部門日常經(jīng)營(yíng)使用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%。該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.12.32

B.9.83

C.10.75

D.13.28

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅=16×30%=4.8（萬(wàn)元）進(jìn)口消費(fèi)稅=（16+4.8）÷（1-9%）×9%=2.06（萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅=（16+4.8）÷（1-9%）×13%=2.97（萬(wàn)元）合計(jì)=4.8+2.06+2.97=9.83（萬(wàn)元）

2、首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）。【客觀案例題】

A.6050.64元

B.3638元

C.2100元

D.1700元

正確答案:A

答案解析:首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅：該廠當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10400+26000=36400（元）該廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=[230000÷（1+13%）+50000+40000+13338/（1+13%）+19000×（1+6%）/（1-5%）]×13%=42450.64（元）該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅=42450.64-36400=6050.64（元）。

3、下列屬于國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入繳費(fèi)人的有（ ）。【多選題】

A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的出讓人

B.取得國(guó)有土地使用權(quán)的受讓人

C.出租國(guó)有土地使用權(quán)的出租人

D.承租國(guó)有土地使用權(quán)的承租人

E.轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房、房改房和經(jīng)濟(jì)適用住房的房產(chǎn)所有人

正確答案:B、D、E

答案解析:國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入的繳費(fèi)人，為依法取得國(guó)有土地使用權(quán)的受讓人，承租國(guó)有土地使用權(quán)的承租人，轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房、房改房和經(jīng)濟(jì)適用住房的房產(chǎn)所有 人，包括企業(yè)、組織、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人。

4、下列消費(fèi)品中，移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（ ）。【單選題】

A.將外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:D

答案解析:外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工收回的已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品均于出廠銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅，移送連續(xù)加工環(huán)節(jié)不視同銷售，不繳納消費(fèi)稅；但自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品的移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅。

5、下列項(xiàng)目中，免征土地增值稅的是（）。【單選題】

A.個(gè)人繼承的房產(chǎn)

B.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

C.因國(guó)家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：這種行為雖然發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，但作為房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的原所有人（即被繼承人）并沒(méi)有因?yàn)闄?quán)屬變更而取得任何收入，因此，這種房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：國(guó)有土地使用權(quán)出讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)D：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

6、(2)10月承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為()萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.535.05

B.308.57

C.268.16

D.64.16

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(2):應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅=6480÷(1+9％)×9％=535.05(萬(wàn)元)

7、甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為500元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。【單選題】

A.382500

B.260000

C.425000

D.306000

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=5000×500×80%×13%=260000（元）

8、2024年3月，某廣告公司(增值稅一般納稅人)提供廣告音宣傳服務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)848000元、廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)212000元。該廣告公司本月應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)為（）元。【單選題】

A.22000

B.6000

C.30000

D.25440

正確答案:D

答案解析:文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收范圍中的廣告服務(wù)包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等,不含廣告設(shè)計(jì)服務(wù)。應(yīng)繳費(fèi)額=848000×3%=25440(元)。

9、（3）該化妝品公司本期實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（　）元。【客觀案例題】

A.339487.50

B.330508.68

C.337125.00

D.328146.18

正確答案:B

答案解析:用高檔化妝品換取原材料是以物易物，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算。影視演員化妝用的上妝油，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。進(jìn)口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。 該化妝品公司本期應(yīng)納消費(fèi)稅＝（350×295＋6000×360）×15%－11223.53×80%＝330508.68（元）

10、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)3：應(yīng)納增值稅=（20+7+5）÷（1+9%）×9%=2.64（萬(wàn)元）