2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列選項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（　）。【單選題】

A.銷售家用電器開(kāi)具給自然人個(gè)人的發(fā)票

B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸電子客票行程單

C.銷售貨物給企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

D.開(kāi)具給消費(fèi)者的增值稅電子普通發(fā)票

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，是增值稅普通發(fā)票；選項(xiàng)C，是增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)D，是增值稅電子普通發(fā)票。

2、稅務(wù)師代理記賬不應(yīng)包括()。【單選題】

A.填制記賬憑證

B.登記會(huì)計(jì)賬簿

C.編制原始憑證

D.辦理納稅申報(bào)

正確答案:C

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員可以審核原始憑證

3、在選擇納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)，下列納稅人中需要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象的有（ ）。【多選題】

A.重點(diǎn)稅源戶

B.特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)

C.長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)的企業(yè)

D.納稅信用等級(jí)低下的企業(yè)

E.稅負(fù)常年不變的企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。

4、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的表述，錯(cuò)誤的是（　）。【單選題】

A.自2019年3月1日起，試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具

C.增值稅申報(bào)時(shí)，自行開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額填寫(xiě)在“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中

D.自2019年3月1日起，將租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等行業(yè)納入試點(diǎn)范圍。試點(diǎn)納稅人可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

正確答案:B

答案解析:銷售不動(dòng)產(chǎn)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍需按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

5、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。【多選題】

A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的行政行為不服

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的行政行為不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的行政行為不服

D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局稽查局的行政行為不服

E.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的行政行為不服

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng) A：向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng) C：向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng) D：向計(jì)劃單列市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

6、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所提供納稅情況審查服務(wù)的表述中，符合規(guī)定的是（）。【單選題】

A.審查中出現(xiàn)工作范圍受限時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除業(yè)務(wù)約定

B.需要延伸審查時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家的工作成果負(fù)責(zé)

D.提供納稅情況審查服務(wù)必須出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A：審查中出現(xiàn)特殊情況，工作范圍受限或證據(jù)無(wú)法獲取的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)委托人協(xié)助督促被審查人配合，保證審查業(yè)務(wù)的推進(jìn)。選項(xiàng) B：審查中出現(xiàn)特殊情況，需要延伸審查的，應(yīng)當(dāng)在涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部履行審批復(fù)核程序；需要獲得委托人同意的，應(yīng)當(dāng)事先征得委托人同意。選項(xiàng) D：應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告：約定出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成時(shí)，根據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項(xiàng)的情況，編制納稅審查業(yè)務(wù)報(bào)告；未約定出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)采取口頭或其他約定的形式交換意見(jiàn)，提供檢查過(guò)程記錄及證據(jù)，并作相應(yīng)記錄。

7、某錫礦，2020年5月生產(chǎn)錫礦石加工成精礦對(duì)外出售，已知精礦選礦比是70%，當(dāng)月銷售精礦100噸，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為（ ）噸。【單選題】

A.100

B.142.86

C.200

D.70

正確答案:B

答案解析:課稅數(shù)量=100÷70%=142.86（噸）

8、下列關(guān)于丟失增值稅專用發(fā)票的處理流程，表述錯(cuò)誤的是（　）。【單選題】

A.一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

B.如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

C.一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，專用發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

D.一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

正確答案:C

答案解析:一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

9、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款，有違法所得的予以沒(méi)收的情形包括（　）。【多選題】

A.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票

B.違反規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票，虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的

C.使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.拆本使用發(fā)票的

E.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的

正確答案:A、C、D、E

答案解析:違反發(fā)票管理的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收： （1）應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的； （2）使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的； （3）使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的； （4）拆本使用發(fā)票的； （5）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的； （6）以其他憑證代替發(fā)票使用的； （7）跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的； （8）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的； （9）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

10、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在() 日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于必經(jīng)復(fù)議的具體行政行為，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起()日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。【單選題】

A.5; 15

B.7; 15

C.5; 30

D.7; 30

正確答案:A

答案解析:行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起15 日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。