2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 契稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某公司購買寫字樓時應(yīng)繳納的稅金有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.增值稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A、C、D均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

2、王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2015年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當(dāng)月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。契稅稅率為4%。下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬元

B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬元

C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.王先生將門面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬元）

3、下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.對非公司制企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)整體改建有限責(zé)任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

B.兩個公司合并改建為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬

C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

D.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地

正確答案:D

答案解析:以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬于免稅范圍，對承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

4、下列行為應(yīng)征收契稅的有（ ）。【多選題】

A.承受荒山使用權(quán)，用于籌建旅游開發(fā)的行為

B.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的行為

C.外國駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬的行為

D.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為

E.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份80%，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)的

正確答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，才免征契稅；廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租房的，免征契稅；外國駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋的所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅；對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

5、某合資企業(yè)2015年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該合資企業(yè)還于2015年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2015年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）