2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某小規(guī)模納稅人2020年2月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得收入2060元，該固定資產(chǎn)原值10000元，已經(jīng)計提折舊7000元。該納稅人按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，則就該項業(yè)務應納增值稅（　　）元。【單選題】

A.58.25

B.60.00

C.40.00

D.194.17

正確答案:C

答案解析:該項業(yè)務應納稅額=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。

2、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（　　）元。【單選題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運輸服務屬于“交通運輸服務”，出租閑置車輛屬于“有形動產(chǎn)租賃服務”，車輛停放服務屬于“不動產(chǎn)租賃服務”，該企業(yè)當月的銷項稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

3、關于業(yè)務（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元

C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額

D.購買時不得抵扣進項稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購進的固定資產(chǎn)專用于簡易計稅項目，不得抵扣進項稅額，選項AB錯誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項C錯誤。

4、甲公司應納土地增值稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，應納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬元）。

5、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（　　）。【多選題】

A.美國人凱文將中國境內一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

正確答案:A、D

答案解析:選項B：抵押期內的房地產(chǎn)，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項E：房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。

6、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（　　）。【單選題】

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

正確答案:A

答案解析:選項A：存款利息不征收增值稅。選項BCD：均屬于增值稅的征稅范圍。

7、下列稅種實行多次課征制的是（　　）。【單選題】

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

正確答案:D

答案解析:一次課征制是指同一稅種在商品流轉的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度。

8、下列消費品中，應繳納消費稅的是（　　）。【單選題】

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙

正確答案:D

答案解析:選項AB：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項C：服裝不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

9、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸。取得含稅收入2340萬元。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當月應繳納資源稅（　　）萬元。【單選題】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.25

正確答案:D

答案解析:該油田企業(yè)當月應納資源稅=2340÷（1+13%）×6%=124.25（萬元）。

10、業(yè)務（5）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額（　　）萬元。【客觀案例題】

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.3

正確答案:D

答案解析:可抵扣稅額1.3萬元。