不客氣哈～

好的老師，辛苦老師！

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
捐贈(zèng)收入要計(jì)入收入，但是在會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)。
希望我們的答疑能對(duì)您有所助益。
祝您生活愉快，幫考祝您考試成功

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
54題，企稅第三節(jié)應(yīng)納稅所得額計(jì)算  一收入總額  一般收入確認(rèn)下的股息紅利等權(quán)益性投資收益。圖片中的解析部分就是教材原文。55題，從美國(guó)分回投資收益25萬(wàn)元，境外稅率20%。先將投資收益還原成稅前的應(yīng)納稅所得額=25÷（1-20%）=31.25（萬(wàn)元）。①境外繳納稅額=31.25×20%=6.25（萬(wàn)元），②用31.25萬(wàn)元計(jì)算在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，31.25×25%=7.81萬(wàn)元。①和②比大小，境外繳納小于在我國(guó)境內(nèi)繳納，所以在我國(guó)還需要繳納7.81-6.25=1.56（萬(wàn)元）稅額。
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315題知識(shí)點(diǎn)

35哪塊內(nèi)容，怎么計(jì)算的，看不太懂0.35

老師接受捐贈(zèng)為什么不計(jì)入收入

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
這是企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理。這塊內(nèi)容確實(shí)需要多下功夫去學(xué)習(xí)。特殊性處理特殊在股權(quán)支付的部分，非股權(quán)支付的部分和一般性稅務(wù)處理一致。本題甲公司購(gòu)買乙公司部分資產(chǎn)，用股權(quán)支付7000萬(wàn)元，銀行存款（非股權(quán)）支付1000萬(wàn)元。股權(quán)支付占比=7000÷（7000+1000）=87.5%；非股權(quán)支付占比=1000÷（7000+1000）=12.5%。選項(xiàng)A：甲公司的計(jì)稅基礎(chǔ)以乙公司原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，87.5%的股權(quán)支付以原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，12.5%非股權(quán)支付部分以公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。乙公司原計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元。計(jì)稅基礎(chǔ)=6000×87.5%+1000=6250（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B：乙公司取得的股權(quán)就是甲公司支付給他的股權(quán)。要用乙公司自己的原有計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)確定。計(jì)稅基礎(chǔ)=6000×87.5%=5250（萬(wàn)元）。選項(xiàng)CD：符合企業(yè)特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。公式：非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）。有沒(méi)有覺(jué)得這個(gè)題目下的子問(wèn)題太長(zhǎng)了呢？下次提問(wèn)時(shí)，可以新開一個(gè)題目哦~
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老師354題怎么去理解，感覺(jué)好難。

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
這個(gè)知識(shí)點(diǎn)是企稅第十二節(jié)征收管理  四、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理，總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算。需要記住公式。總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?jí)以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×0.30
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同學(xué)您好，×1.2是實(shí)際支付的價(jià)款總額加上煙葉稅的合計(jì)。祝您學(xué)習(xí)愉快。

老師，78題知識(shí)點(diǎn)在哪里

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
企業(yè)所得稅第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，三、企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。
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老師，7題是哪塊內(nèi)容啊

老師你好，54-55題，54題在哪里了知識(shí)點(diǎn)，55題境外稅額不會(huì)計(jì)算。

接著問(wèn)，55題書上有沒(méi)有知識(shí)點(diǎn)

老師167題，1.2是什么意思，講一下這個(gè)謝謝老師

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
55題，企稅第九節(jié) 二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算。78題，企稅第七節(jié) 三、成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理。315題，企稅第三節(jié) 一、收入總額 5.利息收入
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