根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，企業(yè)應該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后，需要退還多繳納的企業(yè)所得稅時，做如下分錄，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應交稅費一應交所得稅。實際繳納稅款時，分錄為，借：應交稅費一應交所得稅，貸：銀行存款。最后，調(diào)整未分配利潤，借：利潤分配未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為，借：應交稅費一應交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整。同樣需要調(diào)整未分配利潤，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配科目。