在會(huì)計(jì)中，套期的概念是什么？

套期會(huì)計(jì)是指運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的專門性會(huì)計(jì)方法，套期指雙方約定：在未來(lái)一個(gè)固定期限日后，以一個(gè)固定的利率買入，或賣出一定的金融產(chǎn)品(比如資金)。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)面臨各類風(fēng)險(xiǎn)，其中涉及外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于此類風(fēng)險(xiǎn)敞口，企業(yè)可能會(huì)選擇通過(guò)利用金融工具產(chǎn)生反向的風(fēng)險(xiǎn)敞口（即開展套期業(yè)務(wù)）來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。套期會(huì)計(jì)的目標(biāo)是在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映企業(yè)采用金融工具管理因特定風(fēng)險(xiǎn)引起的風(fēng)險(xiǎn)敞口的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的影響。

套期，是指企業(yè)為管理外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等特定風(fēng)險(xiǎn)引起的風(fēng)險(xiǎn)敞口，指定金融工具為套期工具，以使套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)，預(yù)期抵銷被套期項(xiàng)目全部或部分公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。例如，企業(yè)運(yùn)用商品期貨進(jìn)行套期時(shí)，其套期策略通常是，買入（賣出）與現(xiàn)貨市場(chǎng)數(shù)量相當(dāng)、但交易方向相反的期貨合同，以期在未來(lái)某一時(shí)間通過(guò)期貨合同的公允價(jià)值變動(dòng)來(lái)補(bǔ)償現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

又如，某銀行為規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，與某金融機(jī)構(gòu)簽訂外幣期權(quán)合同對(duì)現(xiàn)存數(shù)額較大的美元敞口進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)套期。