1. 現(xiàn)金的使用范圍

①職工工資、津貼

②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金

④各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

⑦結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出

【提示】除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)中的第5、第6項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額（即個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬）的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

【2019年·單選題】

按照現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，企業(yè)不能使用庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（  ）。

A. 按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎(jiǎng)金

B. 發(fā)放給職工的勞保福利

C. 向外單位支付的機(jī)器設(shè)備款

D. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款

【答案】C

【解析】企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

①職工工資、津貼；

②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金（選項(xiàng)A）；

④各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出（選項(xiàng)B）；

⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款（選項(xiàng)D）；

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

⑦結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

⑧中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2. 現(xiàn)金的限額

限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。

一般： 3~5天日常零星開(kāi)支

特殊（邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)）：可按多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。

3. 現(xiàn)金收支的規(guī)定

①開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。

②開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

③開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付。

④因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交通不便，生產(chǎn)或市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。