一、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算是通過(guò)設(shè)置"庫(kù)存現(xiàn)金"賬戶進(jìn)行的。"庫(kù)存現(xiàn)金"賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。

二、企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和保管都應(yīng)由出納人員或指定的專門人員負(fù)責(zé)辦理。企業(yè)的一切現(xiàn)金收支，都必須取得或填制原始憑證，作為收付款項(xiàng)的書面證明。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以”支票存根“作為提取現(xiàn)金的證明；將現(xiàn)金存入銀行，要填寫解款單，以銀行退回的”解款單回單”作為收款的證明；支付零星小額的開支，以發(fā)票作為付款的證明；收入小額銷售貨款，以銷售部門開出的“發(fā)貨票副本”作為收款的證明；支付職工差旅費(fèi)的借款，應(yīng)以有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的”借款單“作為付款的證明；發(fā)放職工困難補(bǔ)助費(fèi)，要以”領(lǐng)款單“作為付款的證明等等。所有這些作為現(xiàn)金收支的原始憑證，會(huì)計(jì)部門都要進(jìn)行認(rèn)真的審核。審核現(xiàn)金收支是否合理、合法，手續(xù)是否完備，所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確，等等。在審核中，對(duì)于那些不合理的開支應(yīng)予以拒付；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制收款憑證和付款憑證，辦理現(xiàn)金的收付。對(duì)于辦完現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的憑證，出納人員要加蓋”現(xiàn)金收訖“或”現(xiàn)金付訖“的戳記，表示款項(xiàng)已經(jīng)收付完畢，可據(jù)以登記有關(guān)賬簿。