小規(guī)模企業(yè)所得稅計提的時候賬務處理是，借：所得稅費用，貸：應付職工薪酬。實際發(fā)放工資的時候賬務處理是，借：應付職工薪酬，貸：銀行存款等科目。結轉損益的時候賬務處理是，借：本年利潤，貸：所得稅費用。