材料企業(yè)的所得稅計入到所得稅費用科目，并確認對應的應交稅費金額，企業(yè)在季度末做如下會計分錄進行核算，借：所得稅費用，貸：應交稅費一應交企業(yè)所得稅。實際繳納時，分錄為，借：應交稅費一應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。