借：管理費用、銷售費用、制造費用等，貸：累計折舊，跨年的，小企業(yè)會計準則可以不做追溯用本期損益科目或是使用利潤分配未分配利潤，企業(yè)使用以前年度損益調(diào)代替損益科目。借：管理費用、銷售費用、制造費用等科目或以前年度損益調(diào)整，或利潤分配未分配利潤，貸：累計折舊，不過稅務上補提之前年度的不可以本年扣除，想扣除的需要去稅局更正報表，更正所得稅匯算清繳表。