公司所得稅，分為計(jì)提和繳納 2個(gè)階段，企業(yè)所得稅分錄計(jì)提時(shí)分錄為，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅。實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)，分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款等。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額的差額。