現(xiàn)金包括哪些內(nèi)容？現(xiàn)金管理的目標又是什么？

流動資產(chǎn)涉及的內(nèi)容很多，其中現(xiàn)金管理、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款管理以及庫存管理在建造師進行建設(shè)工程管理過程中有著舉足輕重的地位，直接影響到項目資金利用的效率，進而影響到項目的利潤。本文重點介紹現(xiàn)金管理的內(nèi)容。

1.現(xiàn)金包括的內(nèi)容

現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票，有價證券也是現(xiàn)金的一部分。

【注】有價證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，其變現(xiàn)能力強，可以隨時兌換成現(xiàn)金。企業(yè)有多余資金時，常將現(xiàn)金兌換成有價證券；需要補充現(xiàn)金時，再出讓有價證券換回現(xiàn)金。在這種情況下，有價證券就成了現(xiàn)金的替代品。獲取收益是企業(yè)持有有價證券的原因。這里討論的有價證券是將其視為現(xiàn)金的替代品，是“現(xiàn)金”的一部分。

2.現(xiàn)金管理的目標

（1）企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。

①交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要；

②預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付；

③投機性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會。

（2）企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失。企業(yè)由此而造成的損失，稱之為短缺現(xiàn)金成本。如果企業(yè)置存過量的現(xiàn)金，又會因這些資金不能投入周轉(zhuǎn)無法取得盈利而遭受另一些損失。企業(yè)便面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。

（2）企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。