債券收益率風(fēng)險調(diào)整模型是什么？:債券收益率風(fēng)險調(diào)整模型：rs=rdt+RPc：式中，rdt——稅后債務(wù)成本。RPc——股東比債權(quán)人承擔(dān)更大風(fēng)險所要求的風(fēng)險溢價。【提示】風(fēng)險溢價是憑借經(jīng)驗(yàn)估計的，一般認(rèn)為，某企業(yè)普通股風(fēng)險溢價對其自己發(fā)行的債券來講。大約在3%～5%之間，對風(fēng)險較高的股票用5%。風(fēng)險較低的股票用3%

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注冊會計師風(fēng)險應(yīng)對需要考慮什么？:注冊會計師風(fēng)險應(yīng)對需要考慮什么？設(shè)計進(jìn)一步審計程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（2）重大錯報發(fā)生的可能性。（3）涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征。（4）被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)。（5）注冊會計師是否擬獲取審計證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的有效性。注冊會計師對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估為確定進(jìn)一步審計程序的總體審計方案奠定了基礎(chǔ)。