借：制造費用、管理費用、銷售費用、工程施工等，貸：累計折舊，跨年的，小企業(yè)會計準則可以不做追溯用本期損益科目或是使用利潤分配表，企業(yè)使用以前年度損益調(diào)代替損益科目。借：以前年度損益調(diào)整，或是小企業(yè)會計準則利潤分配未分配利潤，如果涉及進項稅應交稅費科目。