銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄怎么做?

銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄

增值稅賬務(wù)處理

發(fā)生銷售時(shí)：

借：銀行存款

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

             應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

 應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

       貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

       貸：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則:

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月交納時(shí):

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

       貸：銀行存款

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則:

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

       貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄):

借：銀行存款

       貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。