帶你速記什么是銀行存款？

銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)。它是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。

（一）銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

1.  企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)

借：銀行存款

       貸：庫存現(xiàn)金等

2.  企業(yè)提取或支付已存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)存款時(shí)

借：庫存現(xiàn)金

       貸：銀行存款

（二）具體結(jié)算方式

1. 銀行匯票

銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票一律記名，付款期為1個(gè)月（不分大月、小月，一律按次月對(duì)日計(jì)算;到期如遇例假日順延），逾期的匯票，兌付銀行不予受理，但匯款人可持銀行匯票或解訖通知到出票銀行辦理退款手續(xù)。

2. 銀行匯票結(jié)算的程序

匯款人需要使用銀行匯票必須按照規(guī)定填寫“銀行匯票委托書”一式三聯(lián)交給出票銀行，出票銀行受理“銀行匯票委托書”并收妥款項(xiàng)后，簽發(fā)銀行匯票。匯款人持銀行匯票可向收款單位辦理結(jié)算。收款單位對(duì)銀行匯票審核無誤后，將結(jié)算款項(xiàng)及多余金額分別填寫在銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，連同進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。