小規(guī)模企業(yè)增值稅是不能抵扣進項稅額的，所以需要做對應的分錄，企業(yè)購進固定資產(chǎn)時，做如下會計分錄，借：固定資產(chǎn)，貸：應付賬款。 2、實際支付款項時，做如下分錄，借：應付賬款，貸：銀行存款。固定資產(chǎn)應納稅額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。企業(yè)所得稅應納稅額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。