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首頁(yè)稅務(wù)師職業(yè)資格考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)專業(yè)問答正文
銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理包括哪些內(nèi)容?
幫考網(wǎng)校2020-08-13 18:17
精選回答

銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理包括哪些內(nèi)容?

銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理如下:

1.銀行存款賬戶開立

1)基本存款賬戶

一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶;

工資、獎(jiǎng)金支取只能使用該賬戶

2)一般存款戶

①可轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)但不能支取現(xiàn)金

②可多家銀行開立,但同一家銀行只能一個(gè)

3)臨時(shí)存款戶

①臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立;

②符合規(guī)定可存取現(xiàn)金。

4)專用存款戶:因特定用途開立。

2.銀行存款損失的核算

對(duì)于因金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)而造成的無(wú)法收回的銀行存款,應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”

3.銀行存款的對(duì)賬★★★

1銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì),至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

【提示】只是為了核對(duì)賬目,不能作為記賬依據(jù)

2)產(chǎn)生差異的情況,是因?yàn)?b>存在未達(dá)賬項(xiàng)(不屬于錯(cuò)誤)。

①企業(yè)已收,銀行未收(賬面余額>銀行對(duì)賬單余額);

②企業(yè)已付,銀行未付(賬面余額<銀行對(duì)賬單余額);

③銀行已收,企業(yè)未收(賬面余額<銀行對(duì)賬單余額);

④銀行已付,企業(yè)未付(賬面余額>銀行對(duì)賬單余額)。

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