什么是統(tǒng)計(jì)推論法？

統(tǒng)計(jì)推論是進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的一種十分有效的方法，它可分為前推、后推和旁推三種類型。

1. 適用范圍

適合于各種風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)。

前推法是從歷史的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)出發(fā)，向前推測(cè)未來(lái)事件可能發(fā)生的概率及后果，是采用最普遍而以行之有效的一種預(yù)測(cè)方法。

后推法是以未知的想象事件及后果為依據(jù)，從它和某一事件的聯(lián)系來(lái)推斷該事件的風(fēng)險(xiǎn)。也就是將未來(lái)事件歸算到有數(shù)據(jù)可查的、造成這一事件的一些初始事件上。

后推法：比如假設(shè)某公司營(yíng)銷部黃某本周會(huì)請(qǐng)假一天，那么查看其考勤歷史發(fā)現(xiàn)，黃某往往在一些固定日期或業(yè)務(wù)應(yīng)酬之后出現(xiàn)請(qǐng)假現(xiàn)象，再查看日期及工作日志之后發(fā)現(xiàn)，本周不在黃某請(qǐng)假的固定日期之內(nèi)，而本周三有一個(gè)業(yè)務(wù)談判及應(yīng)酬安排，因而推斷黃某極有可能于本周四請(qǐng)假。此時(shí)“本周黃某請(qǐng)假”是一個(gè)未知的假象事件，如果判斷成立，那么必然有請(qǐng)假的誘因，即是否在請(qǐng)假的固定時(shí)間內(nèi)，是否有業(yè)務(wù)應(yīng)酬，而這些原因就是造成黃某請(qǐng)假的起始事件。

比如假設(shè)李某在資金充裕的情況下未來(lái)會(huì)買房投資。那么查看其以往投資記錄，發(fā)現(xiàn)李某每隔數(shù)年在有一定經(jīng)濟(jì)能力的情況下就會(huì)購(gòu)置房產(chǎn)，考查歷史記錄發(fā)現(xiàn)，截至目前李某手中房產(chǎn)已有3套房。而李某工作穩(wěn)定且薪酬較高，經(jīng)過(guò)幾年之后手中會(huì)有一定的資金，因而推斷李某極可能5年之后再次買房投資。此時(shí)“5年后李某買房”是一個(gè)未知的想象事件，如果判斷成立，那么必然有買房的原因，即是否有閑置資金，房?jī)r(jià)是否上漲。而這些原因就是造成李某未來(lái)投資的初始事件。

旁推法：就是利用類似項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行外推，用某一項(xiàng)目的歷史記錄對(duì)新的類似建設(shè)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，當(dāng)然這還得充分考慮新環(huán)境的各種變化。

比如使用上海最新的房?jī)r(jià)數(shù)據(jù)，來(lái)推算蘇州的相同或類似樓盤的價(jià)格變化趨勢(shì)。

2. 主要優(yōu)點(diǎn)

（1）在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行；

（2）結(jié)果準(zhǔn)確率高。

3. 局限性

（1）由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化，不一定適用于今天或未來(lái)；

（2）沒有考慮事件的因果關(guān)系，使外推結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差。為了修正這些偏差，有時(shí)必須在歷史數(shù)據(jù)的處理中加入專家或集體的經(jīng)驗(yàn)修正。

下面給大家提供兩道注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的真題，希望大家認(rèn)真理解，仔細(xì)分析，盡快掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

【2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】甲公司擬新建一個(gè)化工項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)可行性研究，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)凈現(xiàn)值為420萬(wàn)元，內(nèi)部收益率為13%。甲公司進(jìn)一步分析初始投資、建設(shè)期及壽命期的變動(dòng)對(duì)該項(xiàng)目預(yù)計(jì)凈現(xiàn)值的影響及影響程度。甲公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是（  ）。

A.情景分析法       

B.事件樹分析法

C.敏感性分析法     

D.決策樹分析法

【答案】C

【解析】本題主要考查的是風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法中的敏感性分析法。敏感性分析是針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)性，研究項(xiàng)目的各種不確定因素變化至一定幅度時(shí)，計(jì)算其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目最終效果指標(biāo)的影響及影響程度。

敏感性因素一般可選擇主要參數(shù)（如銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、生產(chǎn)能力、初始投資、壽命期、建設(shè)期、達(dá)產(chǎn)期等）進(jìn)行分析。該分析從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度。在本題中，甲公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法就是敏感性分析法，選項(xiàng)C說(shuō)法正確，故本題的正確答案為C選項(xiàng)。

【2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】今年以來(lái)，受國(guó)內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測(cè)了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來(lái)的各種不同后果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是（  ）。

A.敏感性分析法      

B.條件預(yù)測(cè)法

C.情景分析法        

D.統(tǒng)計(jì)推論法

【答案】C

【解析】本題主要考查的是情景分析法。情景分析法通過(guò)模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，在識(shí)別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時(shí)，可用來(lái)識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測(cè)了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來(lái)的各種不同后果，采用的是情景分析法。故本題的正確答案為C選項(xiàng)。