依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。首先按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄:借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交企業(yè)所得稅。繳納季度所得稅時(shí)，編制會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。