業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的工作步驟是什么?:業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的工作步驟是什么?了解業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的步驟：（1）確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；（4）識別和了解相關(guān)的內(nèi)部控制；1．內(nèi)部控制的某些要素（如控制環(huán)境）更多地與被審計(jì)單位整體層面產(chǎn)生影響，而其他要素（如信息系統(tǒng)與溝通、控制活動）則可能更多地與特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)。整體層面（包括凌駕）和信息技術(shù)一般控制通常在所有業(yè)務(wù)活動中普遍存在。

注冊會計(jì)師在內(nèi)部控制時(shí)考慮的因素包括哪幾點(diǎn)？:注冊會計(jì)師在內(nèi)部控制時(shí)考慮的因素包括哪幾點(diǎn)？管理層對于各個(gè)單位或業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況的監(jiān)控是企業(yè)層面的主要內(nèi)部控制之一。被審計(jì)單位管理層可能將各個(gè)下屬單位和業(yè)務(wù)部門上報(bào)的實(shí)際生產(chǎn)量、銷售量和其他資料，下屬單位或業(yè)務(wù)部門的管理人員可能定期復(fù)核其上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，注冊會計(jì)師在了解和測試與監(jiān)督經(jīng)營成果相關(guān)的企業(yè)層面的內(nèi)部控制時(shí)可以考慮的因素包括（但不限于）：

注會審計(jì)對內(nèi)部控制有效性的初步判斷是什么？:注會審計(jì)對內(nèi)部控制有效性的初步判斷是什么？形成對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的初步判斷。1.對相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測試而非利用他人工作；2.在接近內(nèi)部控制評價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測試內(nèi)部控制；屬于注冊會計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有（ ）。B.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度，D.可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍；【解析】以上四項(xiàng)都是注冊會計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)。