繳納增值稅和企業(yè)所得稅分錄，計(jì)提的時(shí)候，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅，繳納的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是 25元，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。