2025年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)在商品售出后，即使仍然能夠?qū)κ鄢錾唐穼?shí)施有效控制，也應(yīng)確認(rèn)商品銷售收入。【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。取得商品控制權(quán)包括三個要素：①客戶必須擁有現(xiàn)時權(quán)利，能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益，如果客戶只能在未來的某一期間主導(dǎo)該商品的使用并從中獲益，則表明其尚未取得該商品的控制權(quán)：②客戶有能力主導(dǎo)該商品的使用，即客戶在其活動中有權(quán)使用該商品，或者能夠允許或阻止其他方使用該商品；③客戶能夠獲得商品幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。“企業(yè)在商品售出后，即使仍然能夠?qū)κ鄢錾唐穼?shí)施有效控制”表明其尚未轉(zhuǎn)移該商品的控制權(quán)，不能確認(rèn)為收入。

2、保薦代表人未誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會可以對其采取的監(jiān)管措施有（）。【多選題】

A.監(jiān)管談話

B.出具警示函

C.重點(diǎn)關(guān)注

D.責(zé)令公開說明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《證券發(fā)行 上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2023年修訂) 第64條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員違反本辦法，末誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會可以對其采取重點(diǎn)關(guān)注、責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令改正、責(zé)令增加內(nèi)部合規(guī)檢查的次數(shù)并提交合規(guī)檢查報告、監(jiān)管談話、責(zé)令處分有關(guān)責(zé)任人員并報告結(jié)果、依法認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，依法應(yīng)給予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

3、根據(jù)《上海證券交易所公司債券預(yù)審核指南（四）特定品種——可續(xù)期公司債券》，下列關(guān)于在上交所發(fā)行可續(xù)期公司債券說法正確的是（）。【多選題】

A.發(fā)行人主體評級和債項(xiàng)評級達(dá)到AAA

B.累計計入權(quán)益的可續(xù)期公司債券余額不得超過公司上年末資產(chǎn)的40%

C.發(fā)行人可設(shè)置一個或多個重新定價周期，可以約定重新定價周期適用的票面利率調(diào)整為浮動利率

D.發(fā)行人應(yīng)約定利息遞延下的限制事項(xiàng)，限制事項(xiàng)可以包括向普通股股東分紅、減少注冊資本等情形

正確答案:C、D

答案解析:A項(xiàng)錯誤，發(fā)行人主體評級和債項(xiàng)評級達(dá)到AA +及以上。B項(xiàng)錯誤，公開發(fā)行可續(xù)期公司債券，累計計入權(quán)益的債券余額不得超過公司最近一期末凈資產(chǎn)的40%。

4、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬配股，下列做法中，符合規(guī)定的是（）。【單選題】

A.控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量

B.股東大會特別決議通過，配股募集資金用途為臨時用于向控股股東借款

C.在發(fā)行方案中約定，代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量50%的， 公司取消本次發(fā)行，按照發(fā)行價并加界銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)股的股東

D.上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售前股本總額的70% ，并應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行

正確答案:A

答案解析:《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售前股本總額的50%，并應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行。控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。

5、2x20年1月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日A公司應(yīng)收B公司賬款賬面余額為1000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，其公允價值為900萬元，B公司以一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)抵償.上述賬款，交易性金融資產(chǎn)公允價值為900萬元。A公司為取得交易性金融資產(chǎn)支付手續(xù)費(fèi)2萬元，假定不考慮其他因素。A公司債務(wù)重組取得交易性金融資產(chǎn)的入賬價值和確認(rèn)的投資收益分別為（）。【單選題】

A.900萬元和2萬元

B.960萬元和100萬元

C.1000萬元和100萬元

D.902萬元和0

正確答案:A

答案解析:債權(quán)人受讓的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時應(yīng)當(dāng)以其公允價值計量。因此A公司債務(wù)重組取得交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為該資產(chǎn)的公允價值900萬元，投資收益為支付的手續(xù)費(fèi)2萬元。

6、根據(jù)《上市公司信息披披露管理辦法》，下列關(guān)于信息披露的說法，正確的有（）。【多選題】

A.信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將信息披露公告文稿和相關(guān)備查文件報送上市公司主要辦公地證監(jiān)局，并罝備于公司住所供社會公眾查詢

B.證券發(fā)行申請經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時修改招股說明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告，并向證監(jiān)會書面報告

C.定期報告披露前出現(xiàn)業(yè)績泄露，或者出現(xiàn)業(yè)績傳聞且公司證券交易出現(xiàn)異常波動的，上 市公司應(yīng)當(dāng)及時披露本報告期相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)

D.上市公司披露重大事件后，已披露的重大事件出現(xiàn)可能對上市公司證券交易價格產(chǎn)生較大影響的進(jìn)展或者變化的，應(yīng)及時披露進(jìn)展或者變化情況、可能產(chǎn)生的影響

正確答案:C、D

答案解析:A項(xiàng)錯誤，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將信息披露公告文稿和相關(guān)備査文件報送上市公司注冊地證監(jiān)局。B項(xiàng)錯誤，公開發(fā)行證券報經(jīng)中國證監(jiān)會注冊后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會規(guī)定的部門書面說明，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后，修改招股明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告。

7、根據(jù)《上海證券交易所基礎(chǔ)設(shè)施類資產(chǎn)支持證券掛牌條件確認(rèn)指南》，原始權(quán)益人及資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)資信狀況良好，且專項(xiàng)計劃設(shè)置擔(dān)保、差額支付等有效增信措施的，現(xiàn)金流歸集周期可以適當(dāng)延長，但最長不得超過（）。【單選題】

A.2個月

B.3個月

C.1個月

D.6個月

正確答案:B

答案解析:自專項(xiàng)計劃設(shè)立之曰起，基礎(chǔ)資產(chǎn)或底層資產(chǎn)回款自產(chǎn)生至歸集進(jìn)入專項(xiàng)計劃賬戶的周期應(yīng)當(dāng)不超過1個月。資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)專項(xiàng)計劃的約定，提高資金掃集頻率。原始權(quán)益人及資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)資信狀況良好，且專項(xiàng)計劃設(shè)置擔(dān)保、差額支付等冇效增信措施的，現(xiàn)金流歸集周期可以適當(dāng)延長，但最長不得超過3個月。

8、外國投資者對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的（），但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外。【單選題】

A.10%

B.25%

C.50%

D.65%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第五條第二款規(guī)定，外國投資者對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的百分之十，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外。

9、由生產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)計入（）【選擇題】

A.勞務(wù)成本

B.產(chǎn)品成本

C.固定資產(chǎn)成本

D.無形資產(chǎn)成本

正確答案:B

答案解析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：①應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本，②應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本；③上述兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬，計入當(dāng)期損益。

10、下列不能同時引起資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的有（）。【多選題】

A.接受捐贈

B.支付現(xiàn)金股利

C.收回應(yīng)收賬款

D.支付股票股利

正確答案:A、C、D

答案解析:A項(xiàng)會引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時發(fā)生變化。B項(xiàng)，借記“應(yīng)付股利”，貸記“銀行存款”，同時引起資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化。C項(xiàng)不會影響資產(chǎn)總額的變化，只會影響資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目之間發(fā)生變化。D項(xiàng)不會影響所有者權(quán)益總額發(fā)生變化，只會引起所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目之間發(fā)生變化。