2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（　　）。【多選題】

A.個(gè)人取得的轉(zhuǎn)租收入

B.職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng)

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。

2、已經(jīng)繳納車輛購置稅的應(yīng)當(dāng)辦理車輛登記注冊(cè)的車輛,公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的,下列關(guān)于車輛購置稅的處理正確的是( )。【單選題】

A.退還已繳稅款的一半

B.自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起,按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額

C.退還全部已繳稅款

D.不得退還已繳稅款

正確答案:C

答案解析:已經(jīng)繳納車輛購置稅的應(yīng)當(dāng)辦理車輛登記注冊(cè)的車輛,對(duì)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的,退還全部已繳稅款。

3、計(jì)算土地增值稅時(shí),允許扣除的利息支出不包括( )。【多選題】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超過國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息部分

D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

正確答案:C、D

答案解析:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定:一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,超過上浮幅度的部分不允許扣除;二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

4、下列項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。【多選題】

A.張三8月份在甲單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李明出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元、3萬元，合計(jì)8萬元

D.楊興出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入為2000元

正確答案:A、B、D

答案解析:王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利的5萬元和3萬元應(yīng)作為兩次所得。

5、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，根據(jù)《細(xì)則》第二十九條，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存（ ）年。【單選題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:B

答案解析:賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限為10年。

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)出售辦公樓

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C.銀行發(fā)放貸款取得的利息收入

D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC征收營(yíng)業(yè)稅。

7、下列各項(xiàng)中，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有()。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供建筑業(yè)勞務(wù)

D.提供租賃業(yè)勞務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在營(yíng)業(yè)稅中，采取預(yù)收款方式發(fā)生營(yíng)業(yè)稅行為，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的只有本題選項(xiàng)中的四項(xiàng)。

8、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的,應(yīng)當(dāng)自取得之日起( )內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。【單選題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的,應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

9、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。【多選題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的

C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)重不足的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、D

答案解析:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)重不足的，都不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形。

10、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在收回委托加工產(chǎn)品后征收消費(fèi)稅的有()。【多選題】

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳消費(fèi)稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)槭芡蟹經(jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，委托方必須補(bǔ)繳消費(fèi)稅；選項(xiàng)B正確因?yàn)槠髽I(yè)收回的已經(jīng)代收代繳的消費(fèi)稅的白酒再銷售時(shí)，不必再繳納消費(fèi)稅了；選項(xiàng)C正確是因?yàn)榇隧?xiàng)業(yè)務(wù)不屬于委托加工業(yè)務(wù)，所以委托方企業(yè)不繳納消費(fèi)稅，而應(yīng)由受托方按自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D正確是因?yàn)閷⑽屑庸な栈氐奶刂瓢拙七B續(xù)生產(chǎn)其他酒的，不繳納消費(fèi)稅。