2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列收入中，可以直接以收入額作個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。【多選題】

A.股息所得

B.企業(yè)債券利息

C.國債利息

D.金融債券利息

正確答案:A、B

答案解析:國債利息、金融債券利息，免征個人所得稅。

2、因特殊情況,員工在行權(quán)日之前將不可公開交易的股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,作為( )。【單選題】

A.工資、薪金所得,征收個人所得稅

B.工資、薪金所得,免征個人所得稅

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,征收個人所得稅

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,免征個人所得稅

正確答案:A

答案解析:對因特殊情況,員工在行權(quán)日之前將不可公開交易的股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

3、下列應(yīng)征收個人所得稅的收入有（ ）。【多選題】

A.有獎發(fā)票中獎700元

B.學(xué)生勤工儉學(xué)收入1000元

C.內(nèi)退工資2200元

D.保險(xiǎn)賠款2000元

正確答案:B、C

答案解析:有獎發(fā)票中獎800元(含)以下的暫免征收個人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)征收個人所得稅；內(nèi)退工資不屬于免稅所得應(yīng)征收個人所得稅；保險(xiǎn)賠款免征個人所得稅。

4、以下屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的項(xiàng)目有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓有價證券

正確答案:A、B、D

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5、某個人獨(dú)資企業(yè)，2014年全年銷售收入為500萬元，銷售成本和期間費(fèi)用200萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)150萬、投資者工資50萬，增值稅以外的各種稅費(fèi)20元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。【單選題】

A.1130000

B.1145000

C.1456906

D.1458050

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額＝500×15％＝75（元），實(shí)際發(fā)生150萬元，稅前扣除準(zhǔn)予扣除75萬。應(yīng)納稅所得額＝500－200＋50＋150－75－0.35×12=420.8（萬元）應(yīng)繳納個人所得稅＝420.8×10000×35%－14750=1458050（元）。