2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某省甲獨(dú)立礦山主營(yíng)業(yè)務(wù)為開采、銷售原煤,其中收購(gòu)“小煤窯”未稅原煤,代扣代繳資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)是( )。【單選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的標(biāo)準(zhǔn)

B.該省原煤平均稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.該獨(dú)立礦山原煤的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.該獨(dú)立礦山鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品資源稅稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)和收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。

2、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。【多選題】

A.股息所得

B.利息所得

C.租金所得

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

正確答案:A、B、C

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3、某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬元，2011年將其中1/3對(duì)外出租，取得租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。【單選題】

A.168

B.72

C.24

D.0

正確答案:C

答案解析:政府機(jī)關(guān)辦公用房出租的，按租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅。該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=200×12%=24（萬元）。

4、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù),下列表述正確的有()。【多選題】

A.土地使用權(quán)交換的,以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的,由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的,以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D,土地使用權(quán)出售、房屋買賣,其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。

5、天天娛樂城當(dāng)月取得娛樂業(yè)服務(wù)收入200000元，同時(shí)購(gòu)買了兩臺(tái)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得專用發(fā)票，注明稅額510元，一臺(tái)取得普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)3200元，當(dāng)?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，則當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是()元。【單選題】

A.36260

B.39025.04

C.39709.4

D.39490

正確答案:B

答案解析:營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，換算為不含稅價(jià)格后計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%，當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=200000×20%-510-3200÷(1+17%) ×17%=39025.04（元）

6、企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計(jì)扣除。【單選題】

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

正確答案:D

答案解析:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100%加計(jì)扣除。

7、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)，在停用期間免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)高校學(xué)生公寓實(shí)行免征房產(chǎn)稅政策

C.公園中的冷飲屋免征房產(chǎn)稅

D.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

正確答案:B、D

答案解析:大修停用半年以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；公園自用的房產(chǎn)可以免納房產(chǎn)稅，但是對(duì)于其用于營(yíng)業(yè)的房屋，不免稅。自2011年1月1日至2012年12月31日對(duì)高校學(xué)生公寓實(shí)行免征房產(chǎn)稅政策。符合題意的選項(xiàng)是BD。

8、納稅人的下列行為中，屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款的有（）。【多選題】

A.未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B.未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C.未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動(dòng)稅控裝置的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均適用上述處罰。

9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（　）。【多選題】

A.石油液化氣

B.天然氣

C.動(dòng)物血液

D.方便面

正確答案:A、B

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、天然氣適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，方便面屬于深加工產(chǎn)品，適用17％稅率；動(dòng)物的血液適用6％的征收率，所以符合題意的選項(xiàng)是AB。

10、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算

B.車輛購(gòu)置稅是在納稅人辦理應(yīng)稅車輛登記注冊(cè)手續(xù)前的使用環(huán)節(jié)征收

C.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車輛登記注冊(cè)地或納稅人所在地

D.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD描述均符合我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定。