2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。【單選題】

A.保險(xiǎn)公司取得的追償款

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的征收”,選項(xiàng)ABC所取得的收入均不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目中的租賃項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

2、下列各項(xiàng)中,關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。【單選題】

A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)”,選項(xiàng)C電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,表述正確;選項(xiàng)A單位出租設(shè)備的應(yīng)該向出租單位機(jī)構(gòu)所在地繳納;選項(xiàng)B航空公司所屬分公司應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)D納稅人承包跨省工程的應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

3、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)行政賠償規(guī)定范圍的是( )。【單選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的職務(wù)違法行為對(duì)納稅人造成精神損害的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的非職務(wù)違法行為對(duì)納稅人造成財(cái)產(chǎn)損失的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按地方政府規(guī)定履行職務(wù)代征政府收費(fèi)造成納稅人利益損失的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失,但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)行政賠償?shù)囊?guī)定”,選項(xiàng)D稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失,但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的屬于稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?/p>

4、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價(jià)格17.55萬(wàn)元,適用消費(fèi)稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )。【單選題】

A.243萬(wàn)元

B.283.5萬(wàn)元

C.364.5萬(wàn)元

D.405萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”,本題應(yīng)注意小轎車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn),可以獲得30%的稅收優(yōu)惠。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅額=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(萬(wàn)元)

5、外商投資企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失,超過(guò)上一年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分,可列入當(dāng)期的損失;少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分,應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,外商投資企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失,少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分,應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。

6、2006年8月,李某出版小說(shuō)一本,取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。【單選題】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅的計(jì)算”,李某8月份捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元,實(shí)際發(fā)生20000元,應(yīng)扣除19 200元。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

7、出口貨物的完稅價(jià)格,是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),但不包括出口關(guān)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“完稅價(jià)格”。出口貨物的完稅價(jià)格,不包括出口關(guān)稅。

8、股份公司取得的申購(gòu)新股中簽投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息,一律并人公司利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大,可在5年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤(rùn)總額。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,股份公司取得的申購(gòu)新股中簽投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息,作為股票溢價(jià)收入,不征收所得稅。

9、下列稅額,可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有( )。【多選題】

A.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅一般納稅人購(gòu)置防偽稅控能用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)ABCD均可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免。

10、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有( )。【多選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)作出答復(fù)的行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國(guó)庫(kù)的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍”,選項(xiàng)C稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國(guó)庫(kù)的行為,并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益,不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍;選項(xiàng)D稅務(wù)行政訴訟針對(duì)的是具體行政行為,不針對(duì)抽象行政行為。