2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述正確的是( )。【單選題】

A.納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，可選擇由其父母扣除(子女教育)，也可本人扣除(繼續(xù)教育)

B.參加境外非全日制繼續(xù)教育，屬于繼續(xù)教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范圍

C.父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購(gòu)房,選擇父母或子女享受住房貸款利息定額扣除政策

D.納稅人2020年同時(shí)取得CPA和TA證書(shū)，不能同時(shí)享受2個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，只能本人享受繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除;選項(xiàng)B，“繼續(xù)教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)的符合條件的教育，不含境外教育;選項(xiàng)C,父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購(gòu)房，父母和子女均不能享受住房貸款利息定額扣除政策;選項(xiàng)D，同一納稅人，在同一納稅年度可以同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。不能同時(shí)享受多個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育或多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

2、個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入中，免征個(gè)人所得稅的有（）。【多選題】

A.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的部分

B.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

C.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的住房公積金

正確答案:B、C、D

答案解析:考核因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入時(shí)，收入中可免予征稅的項(xiàng)目和金額。

3、下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人舉辦書(shū)畫(huà)展取得的報(bào)酬

B.退休再任職取得的收入

C.個(gè)人開(kāi)設(shè)牙科診所的收入

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B屬于“工資薪金所得”；選項(xiàng)C屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。

4、我國(guó)目前個(gè)人所得稅采用（）模式。【多選題】

A.分類(lèi)征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類(lèi)與綜合相結(jié)合

正確答案:C、D

答案解析:目前，我國(guó)個(gè)人所得稅的已初步建立分類(lèi)與綜合相結(jié)合的模式，即混合征收制。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有（ ）。【多選題】

A.向非金融企業(yè)的借款利息支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的成本費(fèi)用

D.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向非金融企業(yè)的借款利息支出，不超過(guò)按金融企業(yè)同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)規(guī)定的部分，不能扣除；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的成本費(fèi)用，允許據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D符合題意，向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實(shí)扣除。