2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、目前我國(guó)增值稅出口退稅率分為五檔，分別是（ ）。【單選題】

A.13%、10%、9%、6%和零稅率

B.13%、11%、9%、6%和零稅率

C.13%、11%、9%、3%和零稅率

D.17%、10%、9%、6%和零稅率

正確答案:A

答案解析:目前我國(guó)增值稅出口退稅率分為五檔，分別是13%、10%、9%、6%和零稅率.

2、某二手車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年2月收購(gòu)二手車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷售二手車60輛，取得含稅銷售收入480萬(wàn)元。當(dāng)月該二手車交易公司應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.2.23

B.2.39

C.2.58

D.2.18

正確答案:B

答案解析:從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，減按0.5%的征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=480÷（1+0.5%）×0.5%=2.39（萬(wàn)元）。

3、以下不符合增值稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅

B.2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機(jī)肥免征增值稅

C.一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限均為6個(gè)月

D.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。BD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

4、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。【單選題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5、某高新技術(shù)企業(yè)，2023年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬(wàn)元。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.375

B.355

C.325

D.305

正確答案:D

答案解析:境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75（萬(wàn)元）匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15%+75-70=305（萬(wàn)元）。

6、某企業(yè)2011年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元；境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅為（　）萬(wàn)元。【單選題】

A.32.5

B.25.31

C.12.81

D.23.75

正確答案:C

答案解析:境內(nèi)的投資收益免稅；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（萬(wàn)元）。

7、對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

B.凡在起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

C.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

D.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是印花稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，應(yīng)選；凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅，所以選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，應(yīng)選。

8、個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿的，應(yīng)該編制的報(bào)表有（　 ）。【多選題】

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.留存利潤(rùn)表

D.應(yīng)稅所得表

正確答案:A、C、D

答案解析:個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)該按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

9、境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無(wú)代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由()。【單選題】

A.海關(guān)代為征收

B.該境外單位職員自己繳納

C.以購(gòu)買勞務(wù)者代扣代繳

D.境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

正確答案:C

答案解析:境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。

10、外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。2011年2月份，甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，2011年4月份，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，取得丙企業(yè)20%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()。【多選題】

A.乙企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅175萬(wàn)元

B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅

C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳

D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:不動(dòng)產(chǎn)投資入股，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的，不繳納營(yíng)業(yè)稅金；甲企業(yè)應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅=3200×5%=160（萬(wàn)元）