2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中可以由稅務(wù)機關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有()。【多選題】

A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

B.提供扣除項目金額不實的

C.取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的,在計征土地增值稅時不允許從計稅收入中扣除。

2、下列項目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有( )。【多選題】

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房

C.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)

D.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:軍隊自用房產(chǎn)和非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房、自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。

3、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定不正確的是（ ）。【單選題】

A.行政復(fù)議機關(guān)對不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)復(fù)議機關(guān)提出

B.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后未按規(guī)定期限審查并做出不予受理決定的，視為受理

C.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

D.中止行政復(fù)議的原因消除后，應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理

正確答案:C

答案解析:被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。

4、某煤礦（增值稅一般納稅人）2011年5月份開采原煤1000000噸，當(dāng)月銷售800000噸；銷售隨原煤開采的天然氣100千立方米，取得銷售額為100萬元。已知該煤礦原煤適用的單位稅額為2元/噸，煤礦臨近的某石油管理局天然氣適用的資源稅稅率為5%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.200

B.160

C.275

D.235

正確答案:B

答案解析:該煤礦應(yīng)納資源稅=800000×2÷10000=160（萬元）；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。

5、對于符合應(yīng)進行土地增值稅清算條件的納稅人,應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機構(gòu)辦理清算手續(xù)。【單選題】

A.7

B.10

C.30

D.90

正確答案:D

答案解析:對于符合清算條件應(yīng)進行土地增值稅清算的項目,納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90 日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

6、下列各項暫行條例中，屬于由國務(wù)院經(jīng)授權(quán)制定的、具有國家法律性質(zhì)和地位的有(        )。【多選題】

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國印花稅暫行條例》

C.《中華人民共和國資源稅暫行條例》

D.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

正確答案:A、C、D

答案解析:《中華人民共和國印花稅暫行條例》是由國務(wù)院直接頒布的條例，屬于稅收法規(guī)，不屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)制定的條例。

7、某地板廠提供20萬元的原材料委托乙企業(yè)加工素板，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費2萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅（乙企業(yè)無同類素板銷售價格）。將收回素板的45%用于繼續(xù)加工高檔實木地板，本月銷售高檔實木地板取得不含稅銷售額360萬元；實木地板消費稅稅率為5%。該地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（ ）萬元。【單選題】

A.16. 84

B.17. 48

C.18

D.18. 3

正確答案:B

答案解析:乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=(20+2)÷ (1 -5% )×5% =1. 16 （萬元）。以委托加工收回的素板繼續(xù)生產(chǎn)高檔實木地板，準(zhǔn)予按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費稅。該地板廠應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅=360×5% -1. 16×45% =17.48 （萬元）。

8、下列屬于稅收行政法規(guī)的有( )。 【多選題】

A.《企業(yè)所得稅法實施條例》

B.《個人所得稅法實施條例》

C.《增值稅暫行條例實施細則》

D.《稅務(wù)代理試行辦法》

正確答案:A、B

答案解析:《企業(yè)所得稅法實施條例》、《個人所得稅法實施條例》為國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)；《增值稅暫行條例實施細則》、《稅務(wù)代理試行辦法》為財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章。

9、對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)（ ）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)。【單選題】

A.省級以上

B.市級以上

C.縣級以上

D.稅務(wù)所以上

正確答案:A

答案解析:對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)。

10、某外籍專家2011年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專家一直工作到2011年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。【單選題】

A.5742.24

B.5729.21

C.7206.27

D.6033.95

正確答案:D

答案解析:該外籍專家為在華居住不超過90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。11月份應(yīng)納個人所得稅＝[（30000＋10000×6.25－4800）×45％－13505]×30000÷（30000＋10000×6.25）×21.5÷30＝6033.95（元）。