2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、新購置的車輛如果暫不使用,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船使用稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:新購置的車輛如果暫不使用,即尚未享受市政建設(shè)利益者,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車稅使用稅。

2、下列各項(xiàng)中,符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.乘人汽車,以“輛”為計(jì)稅依據(jù)

B.載貨汽車,以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

C.機(jī)動船,以“艘”為計(jì)稅依據(jù)

D.非機(jī)動船,以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:車船使用稅的計(jì)稅依據(jù),分別確定為輛、凈噸位、載重噸位三種。選項(xiàng)C中機(jī)動船以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

3、現(xiàn)行稅法規(guī)定,獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人,可以免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金是免征個人所得稅的,不是免征契稅。

4、個人所有的房產(chǎn),除出租者外,一律免征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:個人所有的非營業(yè)用房可以免征房產(chǎn)稅。個人所有的營業(yè)用房和出租房產(chǎn),均應(yīng)該照章納稅。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的附加稅,因此它本身沒有獨(dú)立的征稅對象。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),附加于“三稅”稅額,本身并沒有特定、獨(dú)立的征稅對象。

6、下列各項(xiàng)中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是( )。【單選題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅的稅率只有13%和17%兩個,但只有13%可以作為購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率。

7、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金,應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時限有( )。【多選題】

A.無合同約定的,在一年之內(nèi)計(jì)入

B.有合同約定的,在不超過合同約定的時間內(nèi)計(jì)入

C.有合同約定的,合同逾期的時候計(jì)入,但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D.無合同約定的,無論是否返還及會計(jì)上如何核算,和收取的貨款一并計(jì)入

正確答案:A、C

答案解析:對非酒類銷售單位收取的包裝物押金,逾期未收回應(yīng)計(jì)入銷售額征稅,這里的“逾期”是指合同有約定的,超過合同約定時間;合同無約定以一年為期限。

8、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益,應(yīng)按30%和3%的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益,應(yīng)按10%的稅率繳納預(yù)提所得稅。

9、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載,三個月的稿酬收入分別是3 000元、4 000元和5 000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅( )元。【單選題】

A.1 316

B.1 344

C.1 568

D.1 920

正確答案:B

答案解析:同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的,以連載完成后取得的所有收入合并為一次征收個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅額=(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 344(元)

10、下列各項(xiàng)中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。【多選題】

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù),可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B.變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損,可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè),追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項(xiàng)目,凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè),兩年免稅三年減半征收期滿后,凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的,可減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù),不屬于稅法所規(guī)定的生產(chǎn)性企業(yè)范圍,不可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠。