2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、我國某公民2019年8月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付相關稅費800元，11月份將該債券賣出10000份，每份賣出價8.3元，共支付相關稅費415元；12月末剩余債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民上述收入共應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.977

B.940

C.697

D.600

正確答案:A

答案解析:(1)賣出債券準予扣除的買價及相關稅費=10000×8+800 ÷ 20000×10000+415 =80815 (元）(2)轉讓債券應繳納的個人所得稅=(10000×8. 3 -80815)×20% =437 (元）(3)持有債券取得的債券利息收入應繳納的個人所得稅=2700×20% =540 (元）(4)該公民共計應繳納個人所得稅=437+540=977 (元）。

2、稅收立法包括有權機關的下列活動（ ）。【多選題】

A.制定有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B.公布有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C.修改有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D.廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是稅收立法的概念。稅收立法是指：有權機關依據一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術，制定、公布、修改、補充和廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動，所以選項A、B、C、D都正確。

3、下列關于進口環(huán)節(jié)增值稅的稅務處理錯誤的是()。【單選題】

A.在計算進口環(huán)節(jié)的應納增值稅稅額時不得抵扣任何稅額，即在計算進口環(huán)節(jié)的應納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金

B.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，跨境電子商務零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的80%征收

C.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額

正確答案:B

答案解析:選項B，在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，跨境電子商務零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。

4、下列各項中，可以是營業(yè)稅扣繳義務人的有（　）。【多選題】

A.向境外聯運企業(yè)支付運費的國內運輸企業(yè)

B.境外單位在境內發(fā)生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者

C.分保險業(yè)務應納稅款以初保人為扣繳義務人

D.出售足球賽門票的售票單位

正確答案:B、C、D

答案解析:境外聯運企業(yè)來自境內的收入免稅。所以，A選項不正確。

5、某市一娛樂公司7月份銷售自制的80噸啤酒，取得收入160000元，消費稅單位稅額220元/噸、250元/噸。該公司當月應納消費稅( )元。【單選題】

A.17600

B.18800

C.20000

D.27200

正確答案:C

答案解析:啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當按250元/噸高稅額征收消費稅。應納消費稅=80×250=20000（元）

6、關于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.換進的舊貨按購進貨物處理

B.均以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅

C.以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅

D.以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的銷售額為計稅銷售額計算繳納增值稅

正確答案:A、C

答案解析:以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），以新貨物的銷售額為計稅銷售額，換進的舊貨按購進貨物處理；以舊換新方式銷售金銀首飾，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅，故BD錯誤。

7、下列項目中,在計算土地增值稅的扣除項目時應計入房地產開發(fā)成本的是( )。【單選題】

A.耕地占用稅

B.利息支出

C.取得土地使用權時繳納的過戶手續(xù)費

D.地價款

正確答案:A

答案解析:耕地占用稅屬于房地產開發(fā)成本中土地征用及拆遷補償費項目。

8、下列情況中應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　）。【多選題】

A.企業(yè)辦的的幼兒園用地

B.水庫的生產用地

C.中國銀行的自用土地

D.某鹽場的鹽灘用地

正確答案:B、C

答案解析:水庫庫區(qū)的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，水庫的生產用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；中國銀行的自用土地，按規(guī)定征收土地使用稅。

9、下列各項中，不符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是( )。【單選題】

A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅

B.委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅

C.購置存量房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

D.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅

正確答案:A

答案解析:選項A，將原有房產用于生產經營，應當是從生產經營之月起繳納房產稅。

10、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（　　）。【多選題】

A.托兒所提供的保育服務

B.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

C.學生勤工儉學提供的服務

D.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均免征增值稅。