2023年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；當(dāng)月取得首飾修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【單選題】

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

正確答案:B

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)以實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款計(jì)算增值稅，應(yīng)納增值稅=（20×1700+2270）÷（1+17%）×17%=5270（元）。

2、下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是()。【單選題】

A.納稅人臨時(shí)占用耕地

B.軍事設(shè)施占用耕地

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.公路線路占用耕地

正確答案:C

答案解析:納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

3、中國居民李某轉(zhuǎn)讓限售股收入40000元，不能提供完整真實(shí)的限售股原值憑證，則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。【單選題】

A.8000元

B.6800元

C.6000元

D.5800元

正確答案:B

答案解析:如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40000×(1- 15%)×20%=6800(元)。

4、關(guān)于企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資所得稅處理，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)在對外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在對外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個(gè)選項(xiàng)均符合題意。

5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者張三發(fā)生的下列行為應(yīng)計(jì)算繳納契稅的有( )。【多選題】

A.將自有住房作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的 企業(yè)

B.以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢

C.接受抵債房屋一套

D.贈(zèng)送恩師一套房子

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A:將自有住房作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè),產(chǎn)權(quán)所有人和使用權(quán)使用人沒發(fā)生變化,免納契稅;選項(xiàng)BC:以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢和接受抵債房屋一套,都發(fā)生了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移,作為承受方應(yīng)繳納契稅;選項(xiàng)D:贈(zèng)送恩師一套房子,恩師作為受贈(zèng)方是契稅的納稅人。

6、營業(yè)稅的稅率形式是（ ）。【單選題】

A.單一比例稅率

B.行業(yè)差別比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.幅度比例稅率

正確答案:B

答案解析:營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)同稅率，不同行業(yè)不同稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

7、下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有(        )。【多選題】

A.稅收基本法

B.企業(yè)所得稅法

C.進(jìn)出口關(guān)稅條例

D.中央與地方共享稅條例

正確答案:B、C

答案解析:我國目前尚未制定稅收基本法，也沒有出臺(tái)中央與地方共享稅條例。

8、下列項(xiàng)目中,暫免或免征土地增值稅的有( )。【多選題】

A.企業(yè)兼并中,對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.合作建房后按比例分房自用的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AD屬于暫免征收的范疇,選項(xiàng)BC屬于免征土地增值稅的范疇。

9、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目是（）。【單選題】

A.材料在運(yùn)輸途中合理損耗的部分

B.因管理不善腐爛變質(zhì)的原材料部分

C.購進(jìn)免稅項(xiàng)目用貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

D.某生產(chǎn)企業(yè)購入的小汽車

正確答案:A

答案解析:途中材料合理損耗的部分，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

10、下列不繳納車船稅的選項(xiàng)是（ ）。【單選題】

A.擁有家用小汽車的農(nóng)民

B.擁有商用汽車的外資企業(yè)

C.擁有小客車的個(gè)人

D.擁有警用小客車的武警某部

正確答案:D

答案解析:ABC選項(xiàng)都應(yīng)繳納車船稅，D選項(xiàng)屬于免稅范圍。