2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、劉某2011年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。【單選題】

A.1040元

B.920.40元

C.912.40元

D.914.40元

正確答案:A

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（2000－800）×20%＋5000×（1－20%）×20%＝1040（元）

2、酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額時(shí)，可以采用的方法有（）。【多選題】

A.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)

B.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格

D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價(jià)格是不公允的，不能以該價(jià)格為依據(jù)。

3、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在()繳納耕地占用稅。【單選題】

A.實(shí)際占用耕地之日起10日內(nèi)

B.實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)

C.收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)

D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)

正確答案:D

答案解析:獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

4、下列關(guān)于稅款追征的表述中，不正確的有（ ）。　【多選題】

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金 　

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金 　　

C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到30年

D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到10年

正確答案:B、C、D

答案解析:因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

5、某勞務(wù)派遣公司(一般納稅人)，2020年12月向用工單位收取1000萬元的員工工資等支出轉(zhuǎn)付，同時(shí)收取60萬元的手續(xù)費(fèi)(含增值稅)，共計(jì)1060萬元，如果該公司選擇差額計(jì)稅，則該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是(   )萬元。【單選題】

A.3

B.2.86

C.31.8

D.60

正確答案:B

答案解析:選擇差額計(jì)稅時(shí)的銷售額= 1060-1000=60 (萬元)，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=60÷ (1+5%) ×5%=2.86 (萬元)。

6、下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有()。【多選題】

A.筆譯翻譯收入

B.審稿收入

C.現(xiàn)場(chǎng)書畫收入

D.雕刻收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)都屬于獨(dú)立從事某種勞務(wù)取得的收入。特別注意審稿和現(xiàn)場(chǎng)書畫收入不屬于稿酬所得。

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有()。【多選題】

A.投資者買彩票中獎(jiǎng)所得

B.獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

正確答案:C、D

答案解析:中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

8、下列說法中，不符合營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.自2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅

B.某租賃公司轉(zhuǎn)租房產(chǎn)，以租賃收入減租賃支出的余額為營(yíng)業(yè)額

C.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款

D.物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費(fèi)及代收的水電費(fèi)、維修基金等計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

正確答案:B、D

答案解析:轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的租賃收入為營(yíng)業(yè)額；從事物業(yè)管理的單位以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦姟⑷細(xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

9、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)勞務(wù)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付稅后工程設(shè)計(jì)費(fèi)54600元。客戶應(yīng)代繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.12760

B.14300

C.15400

D.18600

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=[（54600-7000）×（1-20%）]+[1-（1-20%）×40%]=56000（元）客戶應(yīng)代繳個(gè)人所得稅=56000×40%-7000=15400（元）。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,納稅人的下列收入形式中,按照公允價(jià)值確定收入的是( )。【單選題】

A.債務(wù)的豁免

B.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:納稅人取得收入的非貨幣形式,包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等;由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定,納稅人在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí),必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額;實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,按照公允價(jià)值確定收入額。