2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。【單選題】

A.扣繳義務(wù)人所在地

B.扣繳義務(wù)人總機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅義務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地

D.納稅義務(wù)人注冊(cè)所在地

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購(gòu)進(jìn)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額的確認(rèn)，說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額

C.企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額

D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購(gòu)進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)，如果增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額；企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

3、稅法構(gòu)成的三個(gè)基本要素有哪些（）【多選題】

A.納稅義務(wù)人

B.征稅對(duì)象

C.稅率

D.稅目

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法的構(gòu)成要素：是指稅法應(yīng)當(dāng)具備的必要因素和內(nèi)容。稅法的構(gòu)成要素包括：征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象等。納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素。

4、下列不可抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅額的項(xiàng)目有（）。【多選題】

A.為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅涂料

B.為生產(chǎn)金銀首飾而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅翡翠首飾

C.為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅實(shí)木地板

D.領(lǐng)用外購(gòu)已稅白酒勾兌成白酒

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD不能抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的原因?yàn)椋和苛虾蛯?shí)木地板不屬于同一個(gè)稅目；零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾不得抵扣外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款；白酒不允許抵扣外購(gòu)白酒的已納消費(fèi)稅稅額。

5、關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說(shuō)法，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

6、下列各項(xiàng)中,符合契稅規(guī)定的有()。【多選題】

A.個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下普通住房的,且該住房屬于家庭唯一住房的,契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%

B.對(duì)于個(gè)人無(wú)償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)行為(含法定繼承),應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅

C.購(gòu)買精裝修房屋,裝修費(fèi)用作為契稅的計(jì)稅依據(jù)

D.房屋附屬設(shè)施,不征收契稅

正確答案:A、C

答案解析:B選項(xiàng)不對(duì),個(gè)人受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn),如屬于法定繼承人的,不征契稅;D選項(xiàng)不對(duì),房屋附屬設(shè)施,涉及土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬變化的,應(yīng)該按規(guī)定征收契稅。

7、下列不屬于稅務(wù)行政處罰實(shí)施主體的是（ ）。【單選題】

A.某省級(jí)地方稅務(wù)局

B.某省會(huì)城市的市級(jí)稅務(wù)局

C.某縣級(jí)稅務(wù)局

D.某縣檢察院

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8、下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的說(shuō)法中正確的有（）【多選題】

A.采取以舊換新方式銷售的，一般按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減除舊貨收購(gòu)價(jià)格，但對(duì)于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅

B.采取還本銷售方式銷售的，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出

C.采取以物易物方式銷售的，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D.直銷企業(yè)通過(guò)直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。

9、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（ ）。【多選題】

A.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織

B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中

D.因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議，復(fù)議前置

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中。

10、增值稅一般納稅人的下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。【多選題】

A.購(gòu)進(jìn)貨物用于本單位集體福利

B.將外購(gòu)的材料用于償還債務(wù)

C.將外購(gòu)的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

D.外購(gòu)貨物因管理不善導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)BC均需計(jì)算銷項(xiàng)稅額，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以正常抵扣的。