企業(yè)所得稅應納稅所得額的一般規(guī)定有哪些？：企業(yè)所得稅應納稅所得額的一般規(guī)定有：1. 應納稅所得額計算：應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損”應納稅所得額，上述公式中的各項計算要素均應按稅法口徑確定，初學企業(yè)所得稅應當注意轉換思路（衡量、判斷標準），【提示1】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損。準予結轉以后年度彌補？應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

企業(yè)所得稅的納稅人分為哪兩種？：是指在中國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱“包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織；但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。應就來源于中國境內、境外的全部所得納稅。是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定？：其納稅義務發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據的當天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天，（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，（4）采取預收貨款方式銷售貨物，（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外）。A. 采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天。

“營改增”試點中小規(guī)模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠？：試點中小規(guī)模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠”1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為：季度銷售額未超過30萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅，2.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人。以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策，【例題·多選題】小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后仍未超過10萬元的。

小規(guī)模納稅人增值稅免稅是如何規(guī)定的？：小規(guī)模納稅人增值稅免稅的規(guī)定：免征增值稅。（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。【提示1】納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。

小規(guī)模納稅人應納稅額怎么計算？：小規(guī)模納稅人應納稅額怎么計算？小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易計稅辦法，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。【例題·單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，甲便利店第4季度應繳納增值稅稅額為（ ）元。甲便利店第4季度應繳納的增值稅稅額=（1030000+7210）÷（1+3%）×3%=30210（元），【例題·單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計稅方法有什么區(qū)別？：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計稅方法有什么區(qū)別？一般納稅人采用一般計稅方法計算增值稅，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算增值稅。（1）一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票：③選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人。（1）一般納稅人通常采用一般計稅方法計算增值稅應納稅額，（2）小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算增值稅應納稅額。C. 不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

增值稅中納稅人的分類是以什么為標準？：增值稅中納稅人的分類是以什么為標準？1. 增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（以下簡稱”2. 經營規(guī)模超過小規(guī)模納稅人標準就為增值稅一般納稅人，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。（1）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（非個體戶）（必須小規(guī)模）。（1）小規(guī)模納稅人會計核算健全。

增值稅的納稅人有哪些？：中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，2. 銷售勞務的應稅勞務發(fā)生地在境內；3. 服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人。以承包人為納稅人。

所得稅納稅人是什么？：所得稅納稅人是什么？所得稅納稅人指的是企業(yè)所得稅和個人所得稅的納稅義務人，企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。個人所得稅納稅人指上交給國家個人所得稅的人。

小規(guī)模納稅人免稅怎么做賬？：小規(guī)模納稅人免稅怎么做賬？小規(guī)模納稅人免稅做賬：應收賬款：主營業(yè)務收入：借應交稅費——應交增值稅（減免稅額）貸營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人收入會計分錄是什么？：小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設置應交稅金—應交增值稅會計科目。小規(guī)模納稅人收入的會計分錄：借：應收賬款：貸主營業(yè)務收入應交稅金——應交增值稅