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現(xiàn)金流量的分類是怎樣的?

幫考網(wǎng)校2020-09-18 13:49:57
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現(xiàn)金流量可以分為三類:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。

1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量:指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量,包括銷售商品或提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金、購(gòu)買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金、支付給員工的薪酬、支付給供應(yīng)商的采購(gòu)款、支付給政府的稅費(fèi)等。

2. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量:指與企業(yè)投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量,包括購(gòu)買或出售長(zhǎng)期資產(chǎn)(如房屋、機(jī)器設(shè)備等)、購(gòu)買或出售投資性房地產(chǎn)、收回或發(fā)放貸款等。

3. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量:指與企業(yè)籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量,包括發(fā)行股票或債券所收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金、支付股利或利息等。
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