套期會計方法的公允價值套期是指什么？：套期會計方法的公允價值套期是指什么？是指企業(yè)為管理外匯風險、利率風險、價格風險、信用風險等特定風險引起的風險敞口，以使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動，預(yù)期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動的風險管理活動。或上述項目組成部分的公允價值變動風險敞口進行的套期，該公允價值變動源于特定風險。

對當期錯賬的調(diào)整方法應(yīng)是什么？：采用紅字沖銷法、補充登記法、綜合賬務(wù)調(diào)整法予以調(diào)整。如果是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的納稅人在本月內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯賬，影響利潤的賬項還需要先通過相關(guān)科目最終結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目調(diào)整。【例題·簡答題】某市稽查局2019年12月對轄區(qū)內(nèi)的S工業(yè)公司（增值稅一般納稅人，經(jīng)過調(diào)取記賬憑證進行檢查發(fā)現(xiàn)有大量銷售款未按規(guī)定記入“并且此款項沒有按規(guī)定進行納稅，經(jīng)查實S公司已將對應(yīng)的成本進行了結(jié)轉(zhuǎn)。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)重分類是怎樣的？：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)重分類是怎樣的？以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)就是其他債券投資變成了債券投資，（2）重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，A.企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的。

終止確認時是怎么計量的？：企業(yè)終止確認持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，【提示】持有待售的非流動資產(chǎn)或持有待售的處置組中的資產(chǎn)與負債不應(yīng)當互相抵銷，A.企業(yè)應(yīng)當將擬結(jié)束使用的非流動資產(chǎn)劃分為持有待售類別，D.對于持有待售的處置組確認的資產(chǎn)減值損失金額；E.后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額增加的，企業(yè)不應(yīng)當將擬結(jié)束使用而非出售的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別。

資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是怎么確定的？：資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是怎么確定的？預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，（1）資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預(yù)計。①折現(xiàn)率應(yīng)當是反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定的稅前利率，該折現(xiàn)率是企業(yè)在購置或者投資資產(chǎn)時所要求的必要報酬率。③企業(yè)在估計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時；（3）資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的確定，（4）外幣未來現(xiàn)金流量及其現(xiàn)值的預(yù)計（先折現(xiàn)→再折算→再確定是否減值）。

當期可抵減加計抵減額如何運用？：納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額（抵減前的應(yīng)納稅額）后，下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】某生活服務(wù)企業(yè)（一般納稅人），（以上銷售額均不含增值稅）要求：計算2019年6月份應(yīng)納增值稅（無上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額）。（1）該納稅人2018年4月至2019年3月期間生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重＝2000÷（2000+400）×100%＝83%。

什么是非現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式？以及估值模型有怎樣的應(yīng)用？：非現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式包括市盈率法、賬面資產(chǎn)凈值法和清算價值法等，每股價值=預(yù)計每股收益×標準市盈率；目標公司股權(quán)價值=預(yù)計凈利潤×標準市盈率，企業(yè)集團可以采用非現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式對某一個或若干個備選目標公司的財務(wù)實力進行初步審查，以大致估算備選目標公司的投資價值并作出初步篩選。再利用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式對目標公司的價值作出具體的評估，這些方法確定的目標公司的價值只是確定一個價格基準、價格上限。

利用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式對公司的價值進行評估時，如何選擇折現(xiàn)率？：利用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式對公司的價值進行評估時，通常采用合并后的企業(yè)集團的加權(quán)資本成本作為折現(xiàn)率，對目標公司進行估值所使用的折現(xiàn)率應(yīng)是（ ），A.并購前目標公司的加權(quán)資本成本，C.并購后目標公司的加權(quán)資本成本，D.并購時支付的各種不同來源資金的加權(quán)資本成本，因此通常采用并購重組后目標公司的加權(quán)資本成本作為折現(xiàn)率，測知水木公司經(jīng)并購重組后的加權(quán)平均資本成本為9.5%

什么是投資項目現(xiàn)金流量中的建設(shè)期現(xiàn)金流量？：（2）流動資產(chǎn)投資（由于新增固定資產(chǎn)而增加的營運資金）；【提示3】流動資金投資額估算方法：=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額，本年流動資金需用額=本年流動資產(chǎn)需用額-本年流動負債需用額，預(yù)計投產(chǎn)第2年流動資產(chǎn)需用額為40萬元，第一次流動資金投資額=15-0= 15 （萬元），投產(chǎn)第2年的流動資金需用額=40-20=20（萬元）。第二次流動資金投資額=20-15=5（萬元）。

什么是投資項目現(xiàn)金流量中終結(jié)期現(xiàn)金流量？：包括固定資產(chǎn)變價凈收入、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營運資金的收回。是指固定資產(chǎn)出售或報廢的出售價款或殘值收入扣除清理費用后的凈額，（2）固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響，固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響=（變價凈收入-賬面價值）×所得稅稅率，固定資產(chǎn)的賬面價值=固定資產(chǎn)原值-按照稅法規(guī)定計提的累計折舊，【提示】如果（變價凈收入-賬面價值）＜0；增加現(xiàn)金凈流量。

什么是投資項目現(xiàn)金流量中經(jīng)營期現(xiàn)金流量？：經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本：經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=（銷售收入-付現(xiàn)成本）×（1-所得稅稅率）+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率：=凈利潤+非付現(xiàn)成本（方法二），=（銷售收入-付現(xiàn)成本）×（1-所得稅稅率）-非付現(xiàn)成本×（1-所得稅稅率）+非付現(xiàn)成本。=（銷售收入-付現(xiàn)成本）×（1-所得稅稅率）+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率（方法三），B.經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=稅后利潤+折舊×（1-所得稅稅率）

稅法規(guī)定與會計規(guī)定出現(xiàn)差異時該怎么處理？：稅法規(guī)定與會計規(guī)定出現(xiàn)差異時該怎么處理？稅法規(guī)定與會計規(guī)定出現(xiàn)差異時，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行計算。稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理是指在計算應(yīng)納稅所得額時，但在計算應(yīng)納稅所得額和申報納稅時，要按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整。由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，3. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅收法規(guī)計算出來的，它在數(shù)額上與依據(jù)財務(wù)會計制度計算的利潤總額往往不一致。