注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面評(píng)價(jià)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面評(píng)價(jià)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程？由于期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程通常發(fā)生在管理層評(píng)價(jià)日之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)了解管理層為確保識(shí)別期后事項(xiàng)而建立的程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面評(píng)價(jià)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程：（2）期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程中運(yùn)用信息技術(shù)的程度；（3）管理層中參與期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的人員；【例題·多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程，B.管理層和治理層對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程進(jìn)行監(jiān)督的性質(zhì)及范圍。

發(fā)現(xiàn)了非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷后注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該怎么做？：發(fā)現(xiàn)了非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷后注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該怎么做？1.對(duì)于審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，2.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求“【例題·單選題】下列關(guān)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的說(shuō)法中，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明，但無(wú)需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制的最小樣本規(guī)模時(shí)，需要考慮哪幾點(diǎn)因素？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制的最小樣本規(guī)模時(shí)，但需要考慮執(zhí)行下列測(cè)試以確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行；1.測(cè)試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動(dòng)控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其專家可能只需要對(duì)某項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制的每一相關(guān)屬性進(jìn)行一次系統(tǒng)查詢以檢查其系統(tǒng)設(shè)置，即可得出所測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制是否運(yùn)行有效的結(jié)論，如果無(wú)法采用系統(tǒng)查詢的方法。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定還需要獲取哪些補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，以證實(shí)剩余期間控制的運(yùn)行情況？：在整合審計(jì)中測(cè)試控制在整個(gè)會(huì)計(jì)年度的運(yùn)行有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)該控制獲取的審計(jì)證據(jù)就越少。可能對(duì)該控制實(shí)施期中測(cè)試就可以為其運(yùn)行有效性提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，足以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試評(píng)估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再需要測(cè)試被取代的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，④如果被取代的控制的運(yùn)行有效性對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有重要影響。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定測(cè)試的時(shí)間安排時(shí)，應(yīng)當(dāng)平衡考慮哪些因素？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定測(cè)試的時(shí)間安排時(shí)，【提示】對(duì)控制有效性測(cè)試的實(shí)施時(shí)間越接近基準(zhǔn)日，（2）實(shí)施的測(cè)試需要涵蓋足夠長(zhǎng)的期間。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定恰當(dāng)?shù)目刂茰y(cè)試的時(shí)間需要考慮的有（ ）。C.實(shí)施的測(cè)試需要涵蓋足夠長(zhǎng)的期間：D.實(shí)施的測(cè)試需要盡量集中在基準(zhǔn)日；（2）實(shí)施的測(cè)試需要涵蓋足夠長(zhǎng)的期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日之前一段足夠長(zhǎng)的期間內(nèi)有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。

計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)：企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度是什么？：企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度是什么？?jī)?nèi)部控制的變化將會(huì)直接影響到內(nèi)部控制審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。1.了解被審計(jì)單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，新增的業(yè)務(wù)流程、原有業(yè)務(wù)流程的更新、內(nèi)部控制執(zhí)行人的變更等。3.企業(yè)內(nèi)部控制的變化將會(huì)直接影響到注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取控制是否有效運(yùn)行？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取控制是否有效運(yùn)行？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行、執(zhí)行人員擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：【例題·多選題】在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（ ）。A.控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制設(shè)計(jì)的有效性呢？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制設(shè)計(jì)的有效性呢？如果某項(xiàng)控制由擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按規(guī)定的程序和要求執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)控制的人員的專業(yè)勝任能力時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：（1）控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的;【例題·多選題】在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（。

如何確定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額？：＝服務(wù)成本+設(shè)定受益凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額。＝（當(dāng)期服務(wù)成本+過(guò)去服務(wù)成本+結(jié)算利得或損失）+設(shè)定受益凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額：除非其他相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將服務(wù)成本和設(shè)定受益凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益，是指因職工當(dāng)期服務(wù)導(dǎo)致的設(shè)定受益義務(wù)現(xiàn)值的增加額。當(dāng)期服務(wù)成本是按照預(yù)期累計(jì)福利單位法計(jì)算出歸屬于當(dāng)年的福利的現(xiàn)值。

觸發(fā)強(qiáng)制要約收購(gòu)義務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？：投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購(gòu)上市公司全部或者部分股份的要約。但必須向上市公司的所有剩余股東發(fā)出收購(gòu)要約“采用要約方式收購(gòu)一個(gè)上市公司的股份的；其預(yù)定收購(gòu)的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購(gòu)預(yù)受要約的股份，收購(gòu)人乙通過(guò)證券交易所的證券交易已經(jīng)持有該上市公司30%的股份。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確定樣本量？：指一個(gè)樣本的必要抽樣單位數(shù)目。抽樣誤差的大小直接影響樣本指標(biāo)代表性的大小，而必要的樣本單位數(shù)目是保證抽樣誤差不超過(guò)某一給定范圍的重要因素之一。必須決定樣本單位數(shù)目，因?yàn)檫m當(dāng)?shù)臉颖締挝粩?shù)目是保證樣本指標(biāo)具有充分代表性的基本前提。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只對(duì)影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行定性的估計(jì)，并運(yùn)用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模。（2）使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行量化。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德的基本原則有哪些？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德的基本原則有哪些？注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求（ 包括與獨(dú)立性相關(guān)的要求）的約束。相關(guān)的職業(yè)道德要求通常是指中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（以下簡(jiǎn)稱職業(yè)道德守則）中與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的規(guī)定。