當(dāng)期損益利得是什么？：當(dāng)期損益利得是什么？當(dāng)期損益利得是指企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的財(cái)務(wù)成果，具體表現(xiàn)為利潤(rùn)或虧損。通過(guò)當(dāng)期損益的核算，不僅可以反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理工作的質(zhì)量，而且可以評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，是廣大投資者作出正確判斷和決策的重要依據(jù)。

計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格為什么要除以（1-消費(fèi)稅稅率）？：計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格為什么要除以（1-消費(fèi)稅稅率）？組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）（1-消費(fèi)稅稅率）。除以（1-消費(fèi)稅稅率）是將消費(fèi)稅包含進(jìn)來(lái)

企業(yè)所得稅納稅怎樣調(diào)增和調(diào)減？：企業(yè)所得稅納稅怎樣調(diào)增和調(diào)減？會(huì)計(jì)上確認(rèn)為投資收益，稅法上屬于免稅收入，②會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入，稅法上確認(rèn)了收入，比如稅法上的視同銷售收入，會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，稅法上屬于視同銷售收入，比如職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在會(huì)計(jì)上作為成本費(fèi)用可以全額扣除，但在稅法中要按照工資薪金總額的14%、8%、2%來(lái)相應(yīng)的確認(rèn)，④會(huì)計(jì)上確認(rèn)了支出（-項(xiàng)），稅法上應(yīng)加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上全額計(jì)入管理費(fèi)用扣除。

運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？：支付運(yùn)費(fèi)：如果銷售的貨物是免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅等不能產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額的，支付運(yùn)費(fèi)，如果外購(gòu)貨物是用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等不能產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額的，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果外購(gòu)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，取得普通發(fā)票，但是支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的，則可以憑票抵扣運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額；如果未取得增值稅專用發(fā)票的，則不得抵扣運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額。能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額主要看兩個(gè)方面。

只要題干出現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)就用間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額嗎？：只要題干出現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)就用間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額嗎？是的，一般只要題目中直接給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)就是用間接法計(jì)算。如果沒(méi)有給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而是給出各種收入、成本、費(fèi)用的數(shù)據(jù)就要用直接法計(jì)算。

取得索取銷售款的憑據(jù)是什么？：取得索取銷售款的憑據(jù)是什么？指能證明交易實(shí)現(xiàn)的證明，如對(duì)方的入庫(kù)驗(yàn)收單、貨款結(jié)算單等。意思就是將貨物已交到對(duì)方，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的的憑據(jù)。

資產(chǎn)處置損益屬于當(dāng)期損益嗎？：資產(chǎn)處置損益屬于當(dāng)期損益；資產(chǎn)處置損益是損益類科目，屬于直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損失，用來(lái)核算固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)等因出售，轉(zhuǎn)讓等原因，產(chǎn)生的處置利得或損失，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

增值稅專用發(fā)票注明的金額是含稅的還是不含稅的？：增值稅專用發(fā)票注明的金額是含稅的還是不含稅的？（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；（5）除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額；（5）中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上面的金額；

怎么判斷遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)責(zé)在借方還是貸方？：怎么判斷遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)責(zé)在借方還是貸方？可以通過(guò)可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的暫時(shí)性差異來(lái)看：如果增加了可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則遞延所得稅資產(chǎn)在借方；如果轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異，減少遞延所得稅資產(chǎn)，則遞延所得稅資產(chǎn)在貸方。如果增加了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則遞延所得稅負(fù)債在貸方；如果轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，減少遞延所得稅負(fù)債，則遞延所得稅負(fù)債在借方。

為什么在計(jì)算所得稅的時(shí)候用15%稅率，而在算遞延的時(shí)候用25%？：為什么在計(jì)算所得稅的時(shí)候用15%稅率，而在算遞延的時(shí)候用25%？遞延所得稅計(jì)算用的所得稅率是未來(lái)稅率，不是當(dāng)期的。

所有者權(quán)益是什么？：所有者權(quán)益是什么？所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。

預(yù)算中的所得稅數(shù)據(jù)循環(huán)怎么理解？：預(yù)算中的所得稅數(shù)據(jù)循環(huán)怎么理解？所得稅費(fèi)用項(xiàng)目是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金流量預(yù)算。它通常不是根據(jù)利潤(rùn)總額和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的，因?yàn)橛兄T多納稅調(diào)整的事項(xiàng)存在。此外，從預(yù)算編制程序上看，如果根據(jù)本年利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）重新計(jì)算所得稅，就需要修改現(xiàn)金流量，引起信貸計(jì)劃修訂，進(jìn)而改變利息支出，最終又要修訂本年利潤(rùn)（利潤(rùn)總額），從而陷入數(shù)據(jù)的循環(huán)調(diào)整。