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現(xiàn)金流量表的編制方法有哪些?

幫考網(wǎng)校2020-09-18 13:47:15
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現(xiàn)金流量表的編制方法主要有兩種:直接法和間接法。

1. 直接法:直接法是按照現(xiàn)金流的來源和去向,將所有現(xiàn)金流量按照收入、支出、投資和融資四個(gè)方面分別列出來,然后計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流量的總和,得出凈現(xiàn)金流量。

2. 間接法:間接法是通過對凈利潤進(jìn)行調(diào)整,得出現(xiàn)金流量。具體步驟是先將凈利潤加上非現(xiàn)金項(xiàng)目(如折舊、攤銷等),再考慮資產(chǎn)負(fù)債表上各項(xiàng)賬目的變動對現(xiàn)金流量的影響,如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等,最后得出凈現(xiàn)金流量。

兩種方法的優(yōu)缺點(diǎn):

直接法優(yōu)點(diǎn)是直觀易懂,能夠清晰地反映各項(xiàng)現(xiàn)金流量的來源和去向;缺點(diǎn)是編制過程繁瑣,需要對各項(xiàng)現(xiàn)金流量進(jìn)行詳細(xì)的分類和計(jì)算。

間接法優(yōu)點(diǎn)是編制相對簡單,只需要對凈利潤進(jìn)行調(diào)整即可,同時(shí)也能夠反映出各項(xiàng)現(xiàn)金流量的變化情況;缺點(diǎn)是不能直接反映各項(xiàng)現(xiàn)金流量的來源和去向,可能會掩蓋一些重要的現(xiàn)金流量信息。
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