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遞延所得稅負債的確認和計量原則包括哪些?

幫考網(wǎng)校2020-09-17 15:14:58
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遞延所得稅負債的確認和計量原則包括:

1.確認標準:當企業(yè)在資產(chǎn)負債表日前已經(jīng)實現(xiàn)了利潤,但尚未繳納所得稅時,應(yīng)確認遞延所得稅負債。

2.計量方法:遞延所得稅負債的計量應(yīng)當基于資產(chǎn)負債表日的稅率,這意味著如果未來的稅率變化,遞延所得稅負債的計量也會隨之調(diào)整。

3.稅基差異的確定:遞延所得稅負債的計算基于稅基差異,即會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異。稅基差異可以是暫時性的或永久性的。

4.暫時性差異的處理:暫時性差異指的是會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異在未來可能會消失的情況。暫時性差異的處理方式是確認遞延所得稅負債。

5.永久性差異的處理:永久性差異指的是會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異在未來不會消失的情況。永久性差異不需要確認遞延所得稅負債。
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