2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除的有（ ）。【多選題】

A.契稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.按照有關(guān)規(guī)定未計(jì)入房價(jià)向購買者收取的代收費(fèi)用

E.按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房價(jià)向購買者收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)和安置動(dòng)遷用房的支出作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；代收費(fèi)用計(jì)入收入的可以扣除，不計(jì)入收入的不可以扣除。

1、下列有關(guān)土地增值稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時(shí)，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不做調(diào)整

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

E.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時(shí)，已計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用核算。

1、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）
增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%
應(yīng)繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

1、根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2014年9月份要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除，但是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)E，契稅可以作為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款扣除，不能作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。

1、下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓

B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國家所有

C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的有償轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國家所有

E.是既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅

正確答案:A、C、E

答案解析:土地的所有權(quán)不得買賣，所以選項(xiàng)B的說法是不正確的；選項(xiàng)D，將屬于國家所有的范圍擴(kuò)大化，土地增值稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)之一是轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否為國家所有，地上的建筑物及其附著物不限定為國家所有。