2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：將收購(gòu)的一批成本為13.05萬(wàn)元的糧食，從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒2噸。糧食白酒加工完畢，企業(yè)全部收回，取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)50000元，加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。則受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.5.25

B.4.71

C.5.2

D.4.76

正確答案:D

答案解析:從量稅=2×2000×0.5÷10000=0.2（萬(wàn)元）酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（萬(wàn)元）

2、甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙5000條，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬(wàn)元；向丙零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷售額為88.92萬(wàn)元；同時(shí)向消費(fèi)者個(gè)人零售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)卷煙取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額共計(jì)35.598萬(wàn)元，則甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.28.08

B.28.95

C.13.84

D.18.08

正確答案:C

答案解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅：從價(jià)稅11%，從量稅0.005元/支。卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅；卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)=2.97+10.87=13.84（萬(wàn)元）

3、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%低稅率的是（ ）。【單選題】

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC均不適用9%低稅率，應(yīng)該適用13%的稅率征收增值稅。

4、下列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)

E.高爾夫球具的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:C、D、E

答案解析:卷煙、白酒應(yīng)于生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。自2009年5月1日起，對(duì)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

5、甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.38.29

B.42.10

C.43.29

D.45.02

正確答案:D

答案解析:甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[105.6×（1-10%）+10]/（1-30%）×30%=45.02（萬(wàn)元）此題難點(diǎn)在于組成計(jì)稅價(jià)格中的“材料成本”的計(jì)算，其中要包含煙葉的價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，但是不包含確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

B.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還

C.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)

D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被處的罰款應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退（返）還；選項(xiàng)DE：納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項(xiàng)，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

7、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的是（ ）。【單選題】

A.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)）

B.購(gòu)買已繳納車輛購(gòu)置稅的舊機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購(gòu)置稅

C.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)手續(xù)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛自用，不再征收車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)C：納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D：符合免稅條件的車輛需辦理免稅申請(qǐng)審批手續(xù)，車購(gòu)辦依據(jù)免稅申請(qǐng)審批表在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜。

8、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得不含稅收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得該寫字樓土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)該寫字樓實(shí)際發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，該公司2019年繳納的稅金及附加（不包括土地增值稅）為100萬(wàn)元（其中與轉(zhuǎn)讓寫字樓有關(guān)的稅金及附加為60萬(wàn)元，不包含印花稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正確答案:B

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（萬(wàn)元）

9、下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）。【多選題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實(shí)地審核

E.異地審核

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對(duì)納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。

10、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費(fèi)支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬(wàn)元）