2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是（　　）。【單選題】

A.采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，應按測算的應納稅額從低核定征收

B.經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項目單獨核算的，稅務局分別確定各項目的應稅所得率

C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率

D.專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項A：采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，可按測算的應納稅額從高核定征收；選項B：經(jīng)營多業(yè)的納稅人，無論經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)主營項目確定適用的應稅所得率；選項C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或者應納稅額增減變化達到20%的，應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率或應納稅額。選項D：專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項D是正確的。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，分配至各成本對象的方法是（　　）。【單選題】

A.建筑面積法

B.占地面積法

C.直接成本法

D.預算造價法

正確答案:A

答案解析:【解析】單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，應按建筑面積法進行分配。在具體攤銷上，屬于一次性開發(fā)的，按某一成本對象建筑面積占全部成本對象建筑面積的比例進行分配；屬于分期開發(fā)的，首先按期內成本對象建筑面積占開發(fā)用地計劃建筑面積的比例進行分配，然后再按某一成本對象建筑面積占期內成本對象總建筑面積的比例進行分配。

3、下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（　　）。【多選題】

A.扣繳的個人所得稅稅額

B.參加財產(chǎn)保險支付的保險費

C.個體工商戶從業(yè)人員的實發(fā)工資

D.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：扣繳的個人所得稅稅額只是履行扣繳義務，本身并不是生產(chǎn)經(jīng)營的成本、費用，所以不得扣除；選項B：個體工商戶參加財產(chǎn)保險支付的保險費，準予扣除；選項C：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除；選項D：貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失，準予扣除；選項E：為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，準予扣除。

4、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉資產(chǎn)，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有（　　）。【多選題】

A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產(chǎn)，應按其賬面原值計算折舊扣除

B.劃入方企業(yè)取得被劃轉資產(chǎn)的計稅基礎以賬面原值確定

C.劃入方企業(yè)不確認所得

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產(chǎn)，應按其賬面凈值計算折舊扣除

E.劃出方企業(yè)不確認所得

正確答案:C、D、E

答案解析:對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉股權或資產(chǎn)，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：

5、企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，發(fā)生特殊情形會導致其自行分攤的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（　　）。【多選題】

A.不符合獨立交易原則

B.沒有遵循成本與收益配比原則

C.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質

D.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限為25年

E.未按照有關規(guī)定備案或準備有關成本分攤協(xié)議的同期資料

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：

6、李某取得利息所得共應繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國債利息收入免征個人所得稅。李某取得利息所得應繳納個人所得稅=3000×20%=600（元）。

7、計算業(yè)（4）應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（? ）元。【客觀案例題】

A.2000

B.1000

C.100

D.500

正確答案:A

答案解析:應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000*2=2000元。

8、下列關于非居民企業(yè)應納稅所得額的說法，錯誤的是（　　）。【客觀案例題】

A.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產(chǎn)所得以收入全額為應納稅所得額

C.租金所得以收入全額為應納稅所得額

D.股息所得以收入全額為應納稅所得額

正確答案:B

答案解析:（1）利息、股息、紅利所得和租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額；（3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。

9、稅務機關對于未準確列明的安裝、培訓勞務收入采用最低標準進行核定，則核定的勞務收入為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.80

B.60

C.40

D.30

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監(jiān)督服務等勞務，未單獨列明上述勞務的金額并且無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確認非居民企業(yè)的勞務收入，所以稅務機關應該核定的勞務收入=400×10%=40（萬元）。

10、下列關于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說法，正確的是（　　）。【客觀案例題】

A.乙企業(yè)應當自合同簽訂之日起10日內向稅務機關辦理扣繳稅款登記

B.乙企業(yè)代扣代繳的稅款應當自代扣之日起10日內繳入國庫

C.乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.乙企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅為10萬元

正確答案:C

答案解析:選項A：扣繳義務人乙企業(yè)應當自合同簽訂之日起30日內向其主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記；選項B：乙企業(yè)代扣代繳的稅款應當自代扣之日起7日內繳入國庫；選項C：扣繳義務人未依法扣繳的，非居民企業(yè)甲應到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅；選項D：乙企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅=400×10%=40（萬元）。